此題為何還要寫(xiě)分錄“借：其他綜合收益 50，貸：遞延所得稅負(fù)債 50”？

其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)200，因?yàn)橛浧渌C合收益非損益所以所得稅費(fèi)用不考慮，為什么還要寫(xiě)分錄借其他綜合收益50貸遞延所得稅負(fù)債50？

c同學(xué)
2021-06-23 10:19:03
閱讀量 808
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 良師益友 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于此題為何還要寫(xiě)分錄“借：其他綜合收益 50，貸：遞延所得稅負(fù)債 50”？我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)你好(*^▽^*):

    因?yàn)樵撡Y產(chǎn)產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，不是所有的差異都是為了所得稅費(fèi)用而計(jì)提的，資產(chǎn)負(fù)債債務(wù)法，只要資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，都需要確認(rèn)的，只是對(duì)應(yīng)科目可能是所得稅費(fèi)用，也可以是權(quán)益類科目。

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)~
    每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??
    星光不問(wèn)趕路人，時(shí)間不負(fù)有心人


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 13:23:53
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其他回答

  • 安同學(xué)
    借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負(fù)債 老師這組會(huì)計(jì)分錄是什么意思？
    • 黃老師
      你好，由于期初可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異就形成了可抵扣暫時(shí)性差異，本期年末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加賬面價(jià)值，導(dǎo)致期末可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異縮小，即直接從貸方?jīng)_減遞延所得稅資產(chǎn)。如若期初形成的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，本期可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的增加，既而增加遞延所得稅負(fù)債。所以判斷一項(xiàng)事項(xiàng)的發(fā)生導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)的減少或遞延所得稅負(fù)債的增加或相反不能就對(duì)該業(yè)務(wù)的本身，應(yīng)該聯(lián)系期初余額和期末余額的相關(guān)情況來(lái)進(jìn)行分析。
  • T同學(xué)
    老師！為什么遞延所得稅負(fù)債計(jì)入到其他綜合收益
    • 后老師
      因?yàn)樗怯善渌麄鶛?quán)產(chǎn)生的 其他債權(quán)是以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的 他的變動(dòng)是所有者權(quán)益的變動(dòng) 不是期間費(fèi)用 因此相應(yīng)的所得稅負(fù)債也是借其他綜合收益 貸遞延所得稅負(fù)債
    • T同學(xué)
      哦，就是不會(huì)影響所得稅費(fèi)用了
    • 后老師
      綜合收益是一個(gè)所有者權(quán)益類的科目，不是損益類的，不會(huì)影響到所得稅費(fèi)用，所以把它記錄到了其他綜合收益，而且這個(gè)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入到其他綜合收益。
  • L同學(xué)
    其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變化是計(jì)入其他綜合收益，然后處置時(shí)其他綜合收益轉(zhuǎn)到留存收益.考慮所得稅影響，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債那么處置時(shí)也要轉(zhuǎn)到其他綜合收益.例如：借：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng) 10貸：其他綜合收益 10借：其他綜合收益 2.5貸：遞延所得稅負(fù)債 2.5處置時(shí)：借：其他綜合收益10貸：留存收益 10借：遞延所得稅負(fù)債 2.5貸：其他綜合收益 2.5那么最終轉(zhuǎn)入留存收益的是10 不應(yīng)該是7.5嗎？
    • 李老師
      敬的學(xué)院您好：留存收益是7.5而不是10，之所以會(huì)產(chǎn)生遞延，是因?yàn)槟愎蕛r(jià)值變動(dòng)，只是你在會(huì)計(jì)處理上變動(dòng)，并沒(méi)有賣，所以你在處理的時(shí)候不需要繳納所得稅，產(chǎn)生遞延?，F(xiàn)在你賣啦，就肯定要交所得稅。就會(huì)有應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅這可會(huì)計(jì)科目。
    • L同學(xué)
      有沒(méi)有具體會(huì)計(jì)分錄，還是不懂
    • 李老師
      借：其他權(quán)益工具 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 2.5 貸：留存收益7.5
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  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

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