第二節(jié)資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)例19-1，計算計稅基礎(chǔ)時為何要減600*20%？

第二節(jié)資產(chǎn)，負(fù)債的計稅基礎(chǔ) 【教材例19-1】其計稅基礎(chǔ)=750-750X20%-600X20%=480 不明白為什么要減600X20%,

蘇同學(xué)
2021-06-23 06:35:38
閱讀量 344
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于第二節(jié)資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)例19-1，計算計稅基礎(chǔ)時為何要減600*20%？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好啊

     600*20%這部分是是2018年的折舊，750*20%是2017年折舊

     希望老師的解答會對同學(xué)的理解有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),負(fù)債的計稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 09:11:25
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其他回答

  • 齊同學(xué)
    預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是不是不認(rèn)計提，計提的預(yù)計負(fù)債計稅基礎(chǔ)為0，到預(yù)計負(fù)債實(shí)際發(fā)生時才有計稅基礎(chǔ)？？那如果有計提的預(yù)計負(fù)債的時候要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？？
    • 曹老師
      您好，預(yù)計負(fù)債是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)要看計稅基礎(chǔ)是否為零，若未來不可扣除，則計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，不產(chǎn)生遞延所得稅。
    • 齊同學(xué)
      預(yù)計負(fù)債有不能抵抗的情況嗎？
    • 曹老師
      您好，預(yù)計負(fù)債是有不能抵扣情況。
    • 齊同學(xué)
      那你到是說出來呀
    • 曹老師
      您好，為其他企業(yè)提供債務(wù)擔(dān)保，稅法不一定認(rèn)可。
    • 齊同學(xué)
      那假如我說的預(yù)計負(fù)債是指的賠償款呢，稅法認(rèn)可的情況下，我的問題成立不？
    • 曹老師
      您好，若自己企業(yè)的賠償款是稅法認(rèn)可，在企業(yè)預(yù)期盈利的情況下，您的說法是正確的。
  • 張同學(xué)
    會計的計稅基礎(chǔ)分資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)。負(fù)債的計稅基礎(chǔ)指的是應(yīng)交未交的所得稅嗎？
    • 陸老師
      負(fù)債的計稅基礎(chǔ)指的是指該項(xiàng)負(fù)債的賬面價值與未來可以抵扣金額之間的差，不是什么應(yīng)交未交的所得稅。這里一定要注意是未來可以抵扣的金額，比如說應(yīng)付職工薪酬，單位實(shí)際應(yīng)該發(fā)放應(yīng)付職工薪酬20萬，但稅法上允許抵扣的只有15萬，我們可以判斷一下該項(xiàng)負(fù)債的計稅基礎(chǔ)。由于稅法允許抵扣的15萬在本期就可以抵扣，所以未來再允許抵扣的金額為0，因此，計稅基礎(chǔ)=賬面價值（20萬）-未來可以抵扣金額（0萬）=20萬，所以該項(xiàng)負(fù)債的計稅基礎(chǔ)就為20萬。
  • 努同學(xué)
    預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是不是不認(rèn)計提，計提的預(yù)計負(fù)債計稅基礎(chǔ)為0，到預(yù)計負(fù)債實(shí)際發(fā)生時才有計稅基礎(chǔ)？？那如果有計提的預(yù)計負(fù)債的時候要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？？
    • 舒老師
      你好： 計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以抵扣的金額 對于預(yù)計負(fù)債，未來可以抵扣的就是其賬面價值。 所以計稅基礎(chǔ)=0 賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間存在差異，就需要確認(rèn)遞延。 這個是暫時性差異和遞延確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)判斷原則。 稅法不認(rèn)計提的減值，公允調(diào)整，折舊方法不同的差異。 預(yù)計負(fù)債一般是對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)， 固定資產(chǎn)折舊差異，遞延資產(chǎn)，遞延負(fù)債都有可能。
  • 落同學(xué)
    資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)的通俗意思？
    • 馮老師
      資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。
      　　資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的應(yīng)有金額。
      　　一般情況下，稅法認(rèn)定的資產(chǎn)取得成本為購入時實(shí)際支付的金額。在資產(chǎn)持續(xù)持有的過程中，可在未來期間稅前扣除的金額是指資產(chǎn)的取得成本減去以前期間按照稅法規(guī)定已經(jīng)稅前扣除的金額后的余額。
      　　負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值(a)減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額(b)，即a-b。負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
      　　負(fù)債計稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵稅。與賬面價值的關(guān)系式為
      　　負(fù)債計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值-將來負(fù)債在兌付時允許扣稅的金額
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