第15頁例19-19不確認遞資，為何既不影響利潤，也不影響應納稅所得額？

不確認遞延所得稅資產(chǎn)，第15頁例19-19，不太懂為什么這個屬于既不影響利潤也不影響應納稅所得額？如果既不影響利潤也不影響應納稅所得額，那么為什么還要給稅法規(guī)定未來稅前允許扣除金額2100？

舊同學
2021-06-23 01:11:12
閱讀量 447
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于第15頁例19-19不確認遞資，為何既不影響利潤，也不影響應納稅所得額？我的回答如下：

    尊敬的學員您好：

    這個說的不影響利潤和應納稅所得額指的是在無形資產(chǎn)形成的時候，也就是借無形資產(chǎn)，貸研發(fā)支出，這個分錄，沒有涉及到損益，只是稅法給了個加計扣除的從政策，讓你少繳點稅，才會有相應的暫時性差異的，所以這個地方的差異是存在的，但是不能確認，因為他的本質(zhì)上實際就是一個永久的差異，一直在納稅調(diào)減的


    加油，勝利就在眼前


    以上是關(guān)于稅,應納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 08:04:17
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其他回答

  • 千同學
    既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額的交易為什么不確認遞延所得稅資產(chǎn)？
    • 杜老師
      你的說法很矛盾哦，你說“我覺得“既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”不一定就是要所有者權(quán)益不變啊，比如如果你確認該資產(chǎn)或負債然后調(diào)整相應的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話，所有者權(quán)益不是就變了嗎？
      遞延所得稅之所以要確認就是因為會計上的所得稅費用和稅法上的應繳所得稅不同，因為所得稅費用=應繳所得稅+遞延所得稅，如果一個事項既不影響會計利潤又不影響應納稅所得額，對遞延所得稅的確認就沒有意義了，所以不調(diào)整。
      比如說一個固定資產(chǎn)當年賬面余額為100萬，而市價為200萬，市價提高對固定資產(chǎn)賬面價值沒有影響，它還是100萬，既不會影響當年會計利潤又不影響應納稅所得額，如果你對這多出來的100萬確認了遞延所得稅資產(chǎn)的話，相應的固定資產(chǎn)的價值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
      我感覺我也沒說清楚，你最好拿個具體的例子來吧，那樣好解釋一些
  • 鄭同學
    既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額
    • 申老師
      確認內(nèi)部開發(fā)形成的無形資產(chǎn)是借記無形資產(chǎn)，貸記研發(fā)支出，借貸的是資產(chǎn)類科目和成本類科目，自然不影響會計利潤啊。
      你可以直接理解為記賬的時候沒有涉及到損益類科目的分錄都不會影響利潤。無形資產(chǎn)只有在日后攤銷的時候才會影響到會計利潤和應納稅所得額。
  • B同學
    為什么所得稅既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額
    • 韓老師
      你好。所得稅影響凈利潤。所得稅是根據(jù)利潤總額計算的。
    • B同學
      會計利潤是什么呢
    • 韓老師
      你好。一般是收入減成本費用稅金
    • B同學
      然后再根據(jù)利潤乘以所得稅稅率求應納所得稅
    • 韓老師
      你說的稅金包含什么 有所得稅嗎
    • B同學
      知道了 謝謝老師
    • 韓老師
      你好。就是那些附加稅。一般城建稅 教育費附加 地方教育費附加 。 印花稅
    • B同學
      不包括所得稅 增值稅
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