為啥直接用當(dāng)期的遞煙所得稅資產(chǎn)-起初的遞延所得稅資產(chǎn)呢？

郎老師所得稅2中的第四個(gè)綜合題，那個(gè)轉(zhuǎn)回的未彌補(bǔ)虧損，這里不懂，未彌補(bǔ)虧損650不是應(yīng)該相當(dāng)于起初的遞延所得稅資產(chǎn)嗎，本期又形成575的遞延所得稅資產(chǎn)，有3000利潤(rùn)，3000*25％=750，那就是650+575－750=475呀，為啥直接用當(dāng)期的遞煙所得稅資產(chǎn)-起初的遞延所得稅資產(chǎn)呢？

楊同學(xué)
2021-06-21 16:46:50
閱讀量 313
  • 姚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為啥直接用當(dāng)期的遞煙所得稅資產(chǎn)-起初的遞延所得稅資產(chǎn)呢？我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)你好：

         本期形成的575遞延所得稅資產(chǎn)是本期納稅，以后期間可以稅前扣除，未彌補(bǔ)虧損650是以前期間形成的，本期就已經(jīng)可以抵扣了；

         同學(xué)所列的式子是把575當(dāng)成當(dāng)期可抵扣了，所以跟答案計(jì)算的不一樣；

    希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 18:03:09
  • 收起
    楊同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師那575–650我還是不懂
    2021-06-21 20:02:01
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    575是將來(lái)可以抵扣的，本期需要繳稅，650是本期可以抵扣的，會(huì)使本期的應(yīng)交稅費(fèi)減少

    同學(xué)再理解一下，如果不懂還可以再問(wèn)哦


    2021-06-21 21:20:34
  • 收起
    楊同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    但是老師，他問(wèn)的是本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用呀，不是本期應(yīng)交所得稅呀？
    2021-06-22 10:34:15
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)能把具體的題目上傳一下嗎，老師擔(dān)心是不是有些條件遺漏了，所以一直沒(méi)有g(shù)et到同學(xué)的具體問(wèn)題所在

    2021-06-22 13:19:23
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其他回答

  • 劉同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費(fèi)用的關(guān)系，為什么遞延所得稅資產(chǎn)增加要從當(dāng)期所得稅中扣減呢
    • 后老師
      遞延所得稅資產(chǎn)是減少當(dāng)期所得稅費(fèi)用的。因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)的內(nèi)涵就是形成待攤費(fèi)用性質(zhì)，所以要減去。
    • 劉同學(xué)
      要是減少遞延所得稅資產(chǎn)就加上嗎
    • 后老師
      是的，是這樣理解的。
  • 想同學(xué)
    當(dāng)期形成了45的遞延所得稅資產(chǎn)，沖回了50遞延所得稅資產(chǎn)。在算當(dāng)期遞延時(shí)，不是應(yīng)該用遞延所得稅負(fù)債期末減期初－（遞延所得稅資產(chǎn)期末減期初）么。應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)45在貸方呀？遞延形成的所得稅不應(yīng)該是－45么，為什么是5
    • 陳老師
      你好！遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn))=0-（期末遞延資產(chǎn)180*25%-期初遞延資產(chǎn)50）=5
    • 想同學(xué)
      那如果題目說(shuō)期初的50沒(méi)有轉(zhuǎn)回，那么遞延所得稅費(fèi)用是怎么算呢，也應(yīng)該是5么？
    • 陳老師
      不是，如果沒(méi)有轉(zhuǎn)回，而且這300又沒(méi)有實(shí)際支付的情況下，就是新增的遞延所得稅資產(chǎn)，期末就是300*25%+180*25%
  • 吳同學(xué)
    所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
    • 黃老師
      所得稅匯算清繳調(diào)增、調(diào)減項(xiàng)目金額對(duì)應(yīng)的所得稅稅額，要根據(jù)具體情況分析是屬于當(dāng)期所得稅費(fèi)用，還是計(jì)入有的所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)。每個(gè)企業(yè)的納稅調(diào)整不僅相同，不能直接全部歸屬于每一個(gè)項(xiàng)目。
      應(yīng)繳的所得稅既不是當(dāng)期所得稅，也不是所得稅費(fèi)用，應(yīng)該是納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額乘適用稅率的那個(gè)數(shù)據(jù)。
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