計算企業(yè)所得稅的時候，轉(zhuǎn)讓非獨占許可使用權(quán)怎么調(diào)整應(yīng)納稅所得額？

老師，計算企業(yè)所得稅的時候，轉(zhuǎn)讓非獨占許可使用權(quán)怎么調(diào)整應(yīng)納稅所得額？

嘟同學(xué)
2021-06-21 11:17:59
閱讀量 8844
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計算企業(yè)所得稅的時候，轉(zhuǎn)讓非獨占許可使用權(quán)怎么調(diào)整應(yīng)納稅所得額？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好~

      按照轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得，年度所得不超過500萬的部分免稅，年度所得超過500萬的部分減半征收~


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 12:17:32
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其他回答

  • E同學(xué)
    請問老師：居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。這里的非獨占是什么意思
    • a老師
      非獨占許可的意思是，不是她一個人占有這個東西別人也可以占有一部分的東西。
    • E同學(xué)
      那如何可以轉(zhuǎn)讓使用權(quán)呢？
    • a老師
      他轉(zhuǎn)讓的是他自己持有的那部分使用權(quán)，（這個是使用權(quán)）
    • E同學(xué)
      技術(shù)應(yīng)該是一個整體啊，一部分如何使用？可以舉個例子說明一下嗎？另外問一下5年是指轉(zhuǎn)讓方持有了5年，還是受讓方可使用5年呢？
    • a老師
      比如，COCO奶茶，你可以用，我也可以用對不對，我們都給了加盟費的情況下，但是一個城市好象只有一個總代，我有了總代，開了三間分店， 這三間就是非獨占使用權(quán)，則這個情況下，其中一家人轉(zhuǎn)讓，就是這個意思，而且是至少使用五年以上的。
    • E同學(xué)
      5年以上是指轉(zhuǎn)讓方使用了5年以上？受讓方可以一直使用嗎？
    • a老師
      不是，是得到 方可以再用至少五年
    • E同學(xué)
      ？
    • a老師
      我轉(zhuǎn)讓給你，你還可以用五年這種
    • E同學(xué)
      怎么聽老師的講課都好像是說轉(zhuǎn)讓方要使用了5年呢？原話是轉(zhuǎn)讓所有權(quán)無時間限制，轉(zhuǎn)讓使用權(quán)要5年以上，我沒聽懂也不理解，所以才來這里問老師。
    • a老師
      這個我一直與其他的老師討論過，是有兩種說法但是我們一直理解是后者，所以我也和學(xué)生說這塊。 加油同學(xué)，這塊一般不考到。
    • E同學(xué)
      哈哈哈
    • a老師
      加油同學(xué)，如果懂了記得五星好評。
  • 虎同學(xué)
    怎么計算符合條件的5年以上非獨占許可使用權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
    • 許老師
      國家稅務(wù)總局公告2015年第82號 國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告 三、符合條件的5年以上非獨占許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按以下方法計算： 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-無形資產(chǎn)攤銷費用-相關(guān)稅費-應(yīng)分?jǐn)偲陂g費用 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等收入，不得計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。技術(shù)許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的許可使用權(quán)人應(yīng)付許可使用權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 無形資產(chǎn)攤銷費用是指該無形資產(chǎn)按稅法規(guī)定當(dāng)年計算攤銷的費用。涉及自用和對外許可使用的，應(yīng)按照受益原則合理劃分。 相關(guān)稅費是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中實際發(fā)生的有關(guān)稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用。 應(yīng)分?jǐn)偲陂g費用（不含無形資產(chǎn)攤銷費用和相關(guān)稅費）是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓按照當(dāng)年銷售收入占比分?jǐn)偟钠陂g費用。
  • E同學(xué)
    轉(zhuǎn)讓五年以上非獨占許可使用權(quán)收入七百萬元。與之對應(yīng)費用一百萬納稅調(diào)整是多少？
    • 趙老師
      技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝700-100=600，納稅調(diào)減金額=500%2B100*50%=550。
    • E同學(xué)
      能說說500+100是干嘛嗎。我知道是減半，但不知道數(shù)怎么來的算
    • 趙老師
      一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。這里的轉(zhuǎn)讓所得600，免稅部分500，超過500的部分減半（100*50%），那么納稅調(diào)減=500%2B50=550。
    • E同學(xué)
      謝謝。明白了
    • 趙老師
      不客氣，滿意請給五星好評。
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