此遞延所得稅負(fù)債在計算遞延所得稅費用時考慮進去嗎？

其他回答

• 李同學(xué)
  計算遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅費用以及所得稅費。
  • 鄒老師
    1.因為交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異1500。確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    分錄如下： 借：所得稅費用 150025%=375
    貸：遞延所得稅負(fù)債 375
    2.因為負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
    貸：所得稅費用 50
    3.所得稅費用總額=500+375-50=825
    借：所得稅費用 500
    貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳所得稅 500
• 淡同學(xué)
  遞延所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債是什么關(guān)系呢，為什么計算遞延所得稅的公式不減去遞延所得稅費用呢？
  • 曾老師
    可以這樣理解。具體來說，會存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債完全就是因為“會計”與“稅法”兩者之間在處理業(yè)務(wù)時存在的差異所導(dǎo)致的。應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅，體現(xiàn)的是稅法，所得稅費用體現(xiàn)的是會計，遞延所得稅是在做納稅調(diào)整產(chǎn)生的，遞延所得稅資產(chǎn)可理解為當(dāng)期多繳納稅的稅款，導(dǎo)致應(yīng)交稅費增加，以后期間可以少納稅，遞延所得稅負(fù)債可理解為導(dǎo)致當(dāng)期少繳納稅款，導(dǎo)致應(yīng)交稅費減少，以后期間會多納稅款。 仍然是先算所得稅，再做轉(zhuǎn)利潤分配的分錄。你“所得稅費用”最后仍然要轉(zhuǎn)入“本年利潤”，無非你在算所得稅費用之前先計算出五年內(nèi)補虧后是否還有多余的利潤總額，這一步直接按一下計算器就可以算出來的，何必要通過做分錄才看出呢
  • 淡同學(xué)
    明白了，就是說“遞延所得稅資產(chǎn)”，并不是我們平時所說的資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債也一樣，那么他們做會計分錄時，借貸方向為什么是一致的呢。
  • 曾老師
    比如這個例子
  • 淡同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)科目，只是把以后的稅先交了，以后有可能抵減要交的稅。 遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債科目，只是以后要交的稅還沒交，以后可能要交稅。 借貸方向是不一樣的。
  • 曾老師
    好的，謝謝老師
  • 淡同學(xué)
    不客氣，如果問題已解決請給五星好評
• 圖同學(xué)
  應(yīng)交所得稅與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債有關(guān)，在繳納應(yīng)交所得稅時要考慮遞延？還是直接用所得額×稅率
  • 彭老師
    你好，預(yù)繳不需要考慮，匯算清繳要考慮