長(zhǎng)投如果一直持有，就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎你？

視頻里老師說(shuō)長(zhǎng)投如果一直持有，就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，如果哪一天賣了，賬面價(jià)值為零，計(jì)稅基礎(chǔ)也為零，所以就可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，我請(qǐng)問(wèn)，當(dāng)初長(zhǎng)投在的時(shí)候都不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，都沒(méi)有這筆分錄，那么賣的時(shí)候怎么可能會(huì)有這筆分錄呢

N同學(xué)
2021-06-21 10:10:59
閱讀量 1003
  • 羅老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘 潛移默化 和藹可親
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于長(zhǎng)投如果一直持有，就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎你？我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)你好~

    視頻中老師講的是，持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)變?yōu)?strong>擬近期出售時(shí)，因長(zhǎng)投賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的影響。

    在處置時(shí)點(diǎn)，賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=0，暫時(shí)性差異余額為0，遞延所得稅資產(chǎn)余額也為0，將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減即可。


    希望老師的解答能幫到你，繼續(xù)加油~~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 11:50:34
  • 收起
    N同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    如果我現(xiàn)在有長(zhǎng)投，不打算出售，但是現(xiàn)在稅法和會(huì)計(jì)有暫時(shí)性差異，那么此時(shí)我要怎么做？
    2021-06-21 11:54:52
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    就是不做遞資遞負(fù)，也不動(dòng)應(yīng)納稅所得額

    2021-06-21 17:48:55
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其他回答

  • 王同學(xué)
    確認(rèn)持有至到期投資會(huì)增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎
    • 熊老師
      確認(rèn)持有至到期投資減值準(zhǔn)備會(huì)增加遞延所得稅資產(chǎn)的余額嗎

      這要看你的持有到期投資減值準(zhǔn)備什么時(shí)候會(huì)轉(zhuǎn)回（到期或出售），然后還要估計(jì)轉(zhuǎn)回期間是否有足夠的應(yīng)納稅所得額。
      一般情況下，盈利企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，而一個(gè)連續(xù)虧損企業(yè)就要注意了，如果將來(lái)轉(zhuǎn)回時(shí)沒(méi)有足夠的應(yīng)納稅所得額（比如還存在未彌補(bǔ)虧損），那么就不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 守同學(xué)
    長(zhǎng)投為啥不確認(rèn)遞延所得稅？
    • G老師
      如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，則： 　?。?）因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)轉(zhuǎn)回，對(duì)未來(lái)期間沒(méi)有所得稅影響；不確認(rèn)遞延所得稅。 　?。?）因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果在未來(lái)期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)免稅，也不存在對(duì)未來(lái)期間的所得稅影響；不確認(rèn)遞延所得稅。 　　（3）因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益變動(dòng)而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，在長(zhǎng)期持有的情況下預(yù)計(jì)未來(lái)期間也不會(huì)轉(zhuǎn)回；不確認(rèn)遞延所得稅。
    • 守同學(xué)
      謝謝，那賬面價(jià)值為啥十200.如果是成本法就不加了吧？
    • G老師
      成本法不需要的，權(quán)益法需要的呀，計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整的呀，所以影響賬面價(jià)值了
  • 鄧同學(xué)
    長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益到底確不確認(rèn)遞延所得稅
    • 周老師
      這個(gè)不是遞延所得稅的問(wèn)題。對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的投資收益，是不需要交納所得稅的，也就是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要作納稅調(diào)減。因?yàn)楸煌顿Y單位實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后已經(jīng)繳納過(guò)所得稅，不會(huì)再要求二次繳納。
      長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)是取得時(shí)的成本，如果后期確認(rèn)了長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值變動(dòng)（被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)等），那么會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但是對(duì)于擬長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資，是不需要確認(rèn)遞延所得稅的。
  • 陳同學(xué)
    長(zhǎng)期股權(quán)投資為什么不確認(rèn)遞延所得稅
    • 錢(qián)老師
      1、對(duì)于權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資來(lái)說(shuō)，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響，應(yīng)考慮該項(xiàng)投資的持有意圖： 　?。?）如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資，則： 　　因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)轉(zhuǎn)回，對(duì)未來(lái)期間沒(méi)有所得稅影響，故無(wú)需確認(rèn)遞延所得稅。 　　因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果在未來(lái)期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)免稅，也不存在對(duì)未來(lái)期間的所得稅影響（注意是在擬長(zhǎng)期持有的情況下）。 　　因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動(dòng)而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，在長(zhǎng)期持有的情況下，預(yù)計(jì)未來(lái)期間也不會(huì)轉(zhuǎn)回，故也無(wú)需確認(rèn)所得稅影響。 　　所以，在企業(yè)對(duì)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的情況下，對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 　　（2）如果企業(yè)改變持有意圖擬對(duì)外出售，則： 　　按照稅法規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。在持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下，因長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異，均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 　　2、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備是要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的，不管長(zhǎng)期股權(quán)投資是否于近期出售，也不管是成本法還是權(quán)益法核算。
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