自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造固定資產(chǎn)，為什么要記入企業(yè)所得額交稅？

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• 千同學(xué)
  自行建造固定資產(chǎn)所領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品用于動(dòng)產(chǎn)改造，為什么不是視同售 借在建工程 貸庫(kù)存商品
  • 戴老師
    第四條 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
    （一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；
    （二）銷售代銷貨物；
    （三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
    （四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
    （五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
    （六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；
    （七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；
    （八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
    第五條 ……本條第一款所稱非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，是指屬于應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。
    第二十三條條例第十條第（一）項(xiàng)和本細(xì)則所稱非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
    前款所稱不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。
    納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程?！?br />根據(jù)上述規(guī)定，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非不動(dòng)產(chǎn)在建工程，不屬于上述規(guī)定的“視同銷售”行為。
• 入同學(xué)
  自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造固定資產(chǎn)需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額嘛？
  • 余老師
    自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造固定資產(chǎn)不需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
• 小同學(xué)
  企業(yè)建造固定資產(chǎn)，領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)成品，該如何入賬
  • 劉老師
    前者。分錄為：借：在建工程，貸：庫(kù)存商品，貸應(yīng)交稅金-增值稅、消費(fèi)稅。在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，這筆要做為視同銷售，做納稅調(diào)整。原來(lái)這種情況在中級(jí)考試和注會(huì)考試處理不一樣，中級(jí)中按售價(jià)計(jì)入在建工程（視同銷售），注會(huì)按成本計(jì)入工程。后來(lái)兩個(gè)教材調(diào)成一致了，都按成本計(jì)在建工程，所得稅時(shí)做納稅調(diào)整。（否則上市公司也可以用這個(gè)東西操作會(huì)計(jì)利潤(rùn)，大量領(lǐng)用自產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)）