小問(wèn)6，為什么調(diào)整應(yīng)納稅所得額的時(shí)候只調(diào)減了8萬(wàn)？

其他回答

• Q同學(xué)
  資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，什么時(shí)候調(diào)整應(yīng)交所得稅，什么時(shí)候調(diào)整遞延所得稅，我看教材上，預(yù)計(jì)負(fù)債的調(diào)整，兩個(gè)都調(diào)了，應(yīng)收賬款減值，只調(diào)了遞延所得稅，而銷(xiāo)售退回，只調(diào)了應(yīng)交所得稅，這都有什么判斷標(biāo)準(zhǔn)？
  • 周老師
    您好，是否調(diào)整企業(yè)所得稅，看是否影響當(dāng)期的利潤(rùn)總額，是否調(diào)整遞延所得稅，看是否影響利潤(rùn)總額且稅法與會(huì)計(jì)口徑存在暫時(shí)性差異。
  • Q同學(xué)
    拿應(yīng)收賬款的減值來(lái)講好了，在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，既影響了遞延所得稅資產(chǎn)，又影響了利潤(rùn)總額，有什么只調(diào)遞延所得稅，不調(diào)應(yīng)交所得稅？
  • 周老師
    您好，您說(shuō)的是正確的，能否上傳您第一次回復(fù)的題目，根據(jù)題目進(jìn)行分析哪里原因，您看如何？
  • Q同學(xué)
    老師 我上傳了 能否看到？
  • 周老師
    您好，圖片可以看到。對(duì)于補(bǔ)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備對(duì)利潤(rùn)總額的影響在分錄（3）525000，您看下。
  • Q同學(xué)
    不是的 分錄（3）是將以前年度損調(diào)整余額轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，我說(shuō)的是對(duì)應(yīng)交所得稅的影響，也就是應(yīng)納稅所得額時(shí)影響，就跟預(yù)計(jì)負(fù)債的這道例題一樣，有對(duì)應(yīng)交所得額的調(diào)整，我把預(yù)計(jì)負(fù)債的題也拍給你
  • 周老師
    您好，對(duì)于應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提了70萬(wàn)元壞賬，影響遞延所得稅17.5萬(wàn)元，所以對(duì)期初留存收益的影響是52.5萬(wàn)元，結(jié)果是正確的。
  • Q同學(xué)
    這個(gè)沒(méi)問(wèn)題，我不是說(shuō)分錄2，3的結(jié)果有問(wèn)題，我是說(shuō)在將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)之前再加一筆分錄，就是對(duì)應(yīng)交所得稅的調(diào)整，就和預(yù)計(jì)負(fù)債的分錄3一樣？
  • 周老師
    您好，應(yīng)收賬款壞賬的調(diào)整是不影響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額。因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備在企業(yè)所得稅口徑是不確認(rèn)的，所以您會(huì)計(jì)因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備導(dǎo)致的利潤(rùn)減少，是不影響稅法計(jì)算企業(yè)所得稅的，所以對(duì)于本題，圖片的處理是正確的。您看下上述是否能夠幫您解惑。
  • Q同學(xué)
    正是因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)可會(huì)計(jì)上計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，所以要納稅調(diào)增啊
  • 周老師
    您好，您的概念可能模糊了，企業(yè)所得稅看應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅金額，與所得稅費(fèi)用金額無(wú)關(guān)。您的這個(gè)疑惑，需要稅法和會(huì)計(jì)整體才能解決，可能文字不容易理解。
• 客同學(xué)
  企業(yè)所得稅年報(bào)納稅調(diào)整明細(xì)表什么時(shí)候應(yīng)該調(diào)增什么時(shí)候應(yīng)該調(diào)減？
  • 郎老師
    比如企業(yè)實(shí)際招待費(fèi)100萬(wàn)，實(shí)際可以稅前扣除60萬(wàn)，那么這時(shí)需要調(diào)增。 比如企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的扣除折舊是10萬(wàn)，可以稅前扣除是15萬(wàn)，這時(shí)需要調(diào)減。
• 畢同學(xué)
  老師應(yīng)納稅所得額計(jì)算中有一個(gè)納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額，什么時(shí)候調(diào)曾，什么時(shí)候調(diào)減呢？能幫我分析一下嗎？謝謝
  • 秦老師
    所得稅匯算清繳總的原則就是：通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差額歸入應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。 （一）納稅調(diào)整增加額 1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為收益需要交納所得稅。 例如：發(fā)出商品，會(huì)計(jì)不確認(rèn)為收入，稅法確認(rèn)收入，那納稅調(diào)整就要調(diào)增，要多交稅 2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為費(fèi)用或損失計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減或不允許全額扣減。 例如：稅收滯納金，會(huì)計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出可以扣除，稅法不允許扣除，那納稅調(diào)增就要調(diào)增，多交稅 （二）納稅調(diào)整減少額 1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不確認(rèn)為收益. 例如：國(guó)債利息，會(huì)計(jì)確認(rèn)為收益，稅法國(guó)債利息是免稅的，可以扣除，納稅調(diào)減 所得稅調(diào)增調(diào)減怎么回事？ 2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不確認(rèn)為費(fèi)用或損失，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣減。 例如：三新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用，稅法可以加計(jì)扣除50% 企業(yè)所得稅中調(diào)增調(diào)減怎么理解？ 所謂的企業(yè)所得稅的匯算清繳：其實(shí)就是讓你根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)和稅務(wù)法規(guī)對(duì)公司的收入，成本，費(fèi)用等進(jìn)行核算; 1.扣除超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增： 即：不能做稅前扣除，增大應(yīng)納所得稅所得額； 例如： 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售是（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%。公司收入3000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生招待費(fèi)13萬(wàn)元，13萬(wàn)元的60%即7.8萬(wàn)元可以稅前抵扣，且未超過(guò)最高限額3000*0.5%=15萬(wàn)元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬(wàn)元。所得稅率為25%，應(yīng)做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬(wàn)元 2.對(duì)免稅收入，在所得稅計(jì)算中做了納稅計(jì)算部分做所得稅納稅調(diào)減，以減少企業(yè)的納稅額， 比如：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入是免稅的，這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少 然后用收入-成本-費(fèi)用=利潤(rùn)，然后根據(jù)這個(gè)來(lái)算企業(yè)所得稅。
  • 畢同學(xué)
    好的明白了謝謝
  • 秦老師
    恩呢，不客氣。沒(méi)問(wèn)題請(qǐng)給老師好評(píng)，謝謝。不用回復(fù)。