研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額怎么算嗎?

例題4綜合題(2019) 第8問 研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=(2400×175%+1600×80%×175%)-(2400+1600)=2440(萬元) 不應(yīng)該是這么算嗎? 另:講義上只有委托境外研發(fā),沒有提到委托關(guān)聯(lián)方研發(fā),具體的規(guī)定是什么???

小同學(xué)
2021-06-14 18:13:25
閱讀量 1125
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額怎么算嗎?我的回答如下:

    親愛的同學(xué),你好~

        委托關(guān)聯(lián)方研發(fā)加計的基數(shù)和扣除的基數(shù)不一樣哦,同學(xué)這樣算,多扣了關(guān)聯(lián)方研發(fā)費用20%的部分~

        委托關(guān)聯(lián)方研發(fā),按照研發(fā)費用的80%為基數(shù)加計扣除


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 21:27:39
加載更多
版權(quán)聲明:本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng),任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下,不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內(nèi)容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔相關(guān)法律責任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會在4個工作日回復(fù),一經(jīng)查實,本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 愛同學(xué)
    進行了研發(fā)費用加計扣除 那怎么計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額呢?
    • 吳老師
      根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)規(guī)定:“ 第三十條 企業(yè)的下列支出,可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除: (一)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用;”同時根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)規(guī)定:“第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。”另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕116號):“第二條 本辦法適用于財務(wù)核算健全并能準確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)(以下簡稱企業(yè))?!谒臈l 企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南(2007年度)》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動,其在一個納稅年度中實際發(fā)生的下列費用支出,允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除。 (一)新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。 (二)從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 (三)在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。 (四)專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費。 (五)專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。 (六)專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。 (七)勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。 (八)研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用?!币虼?,請納稅人根據(jù)上述文件規(guī)定計算研發(fā)費用加計扣除。
  • 張同學(xué)
    小型微利企業(yè)所得稅年申報,應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x25%。問減免所得稅額怎么算所得額x15%
    • 沈老師
         問:小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是如何規(guī)定
        答:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅[2011]117號)規(guī)定,對符合《企業(yè)所得稅法》及實施條例第92條規(guī)定,以及相關(guān)稅收政策規(guī)定條件的,且年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
        問:小型微利企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳申報
        答:納稅人在企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳時,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》(國稅函[2008]251號)的規(guī)定,按照上一年有關(guān)數(shù)據(jù)指標享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠,現(xiàn)行企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表填報時,不能直接反映應(yīng)納稅所得額減免,只能反映減免所得稅額。因此,對上述小型微利企業(yè)其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,并與法定稅率之間換算成15%的實際減免稅額進行納稅申報。
        問:小型微利企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳申報執(zhí)行時間
        答:《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅[2011]117號)規(guī)定,執(zhí)行時間為,2012年1月1日至2015年12月31日。
  • N同學(xué)
    用利潤算應(yīng)納稅所得額時,預(yù)交企業(yè)所得稅要調(diào)整嗎
    • S老師
      你好,預(yù)交所得稅是不需要調(diào)整的。
    • N同學(xué)
      調(diào)增
    • S老師
      你好,調(diào)增是需要補交所得稅的。
    • N同學(xué)
      也可以不調(diào)整?
    • S老師
      你好,需要補繳增值稅的。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務(wù)費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習的你是最棒的,加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)計入存貨成本嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好:        舊準則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的,然后進存貨成本。        新準則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費用應(yīng)當計入管理費用的。        這是教材與準則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率,為什么有9.有10,還有13?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進項稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時,其購進的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進項,生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進項稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時,根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進項,13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!

  • 計算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研