農(nóng)產(chǎn)品的進項轉(zhuǎn)出和一般貨物的進項稅額轉(zhuǎn)出是不一樣的？

其他回答

• 四同學
  為什么一般的存貨和農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額轉(zhuǎn)出算法不一樣
  • 葉老師
    首先，有個錯誤，即進項稅額轉(zhuǎn)出是(10985-465-420)17%+465/(1-17)%7%.中應該是（1-7%）而不是（1-17%）。
    進項稅轉(zhuǎn)出是按原材料或存貨的成本來轉(zhuǎn)出的，一般存貨成本本身是扣除進項稅額后的金額，因此，直接按成本乘以應用稅率即為進項轉(zhuǎn)出金額（不考慮運費情況），如果考慮運費，因為運費是按扣除進項稅后的金額計入存貨成本，而進項稅轉(zhuǎn)出則需要按照運費金額乘以7%扣除率來計算，因此，需要將計入成本中的運費先除以（1-7%）換算為初始運費，再乘以7%的扣除率，才是運費應轉(zhuǎn)出的進項稅。
    對于農(nóng)產(chǎn)品的進項轉(zhuǎn)出，類似于運費，因為計入存貨成本中的價款是扣除了13%進項稅的金額，轉(zhuǎn)出進項稅時，則需要將計入成本的金額，換算為初始農(nóng)產(chǎn)品購進價款（除以1-13%），再乘以13%，計算結(jié)果即為農(nóng)產(chǎn)品進項稅轉(zhuǎn)出數(shù)額。
• 赳同學
  1、一般納稅人外購自產(chǎn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，因保管不善發(fā)霉，農(nóng)產(chǎn)品賬面成本40萬。該農(nóng)產(chǎn)品已抵扣進項稅，現(xiàn)在做進項轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出金額是多少？ 2、一般納稅人外購自產(chǎn)免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)果汁，因保管不善發(fā)霉，農(nóng)產(chǎn)品賬面成本40萬。該農(nóng)產(chǎn)品已抵扣進項稅，現(xiàn)在做進項轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出金額是多少？
  • 孫老師
    1、轉(zhuǎn)出金額應按已抵扣進項稅額來計算，比如已抵扣進項=40*13%=5.2，則轉(zhuǎn)出5.2萬 2、轉(zhuǎn)出金額應按已抵扣進項稅額來計算，比如已抵扣進項=40*13%=5.2，則轉(zhuǎn)出5.2萬
• 冰同學
  進項稅額轉(zhuǎn)出是以貨物的全額轉(zhuǎn)出還是以差額轉(zhuǎn)出
  • 吳老師

    問題：非正常損失的貨物有殘值，做進項稅額轉(zhuǎn)出，是以貨物的全額轉(zhuǎn)出還是以差額轉(zhuǎn)出？

    　　解答：根據(jù)《財政部　國家稅務總局關于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號），納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生以下情形的：（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝固定資產(chǎn)凈值×適用稅率本通知所稱固定資產(chǎn)凈值，是指納稅人按照財務會計制度計提折舊后計算的固定資產(chǎn)凈值。

    　　非正常損失的貨物依據(jù)計提折舊后計算的固定資產(chǎn)凈值做進項稅額轉(zhuǎn)出。