贈(zèng)送20%給客戶的焰火為什不算消費(fèi)稅？

其他回答

• 余同學(xué)
  消費(fèi)稅里面說的焰火是什么
  • 劉老師

    　　一、定義：
    　　消費(fèi)稅，是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)版稱。屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。權(quán)在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅，目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國家財(cái)政收入。
    　　二、納稅人：
    　　消費(fèi)稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。
    　　三、征稅范圍：
    　　現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。

    　　四、消費(fèi)稅—焰火：

    　　1、焰火，指煙火劑，一般系包扎品，內(nèi)裝藥劑，點(diǎn)燃后煙火噴射，呈各種顏色，有的還變幻成各種景象，分平地小焰火和空中大焰火兩類。

    　　2、本稅目征收范圍包括各種鞭炮、焰火。通常分為13類，即噴花類、旋轉(zhuǎn)類、旋轉(zhuǎn)升空類、火箭類、吐珠類、線香類、小禮花類、煙霧類、造型玩具類、炮竹類、摩擦炮類、組合煙花類、禮花彈類。

• 李同學(xué)
  甲禮花廠2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 　　（1）委托乙廠加工一批焰火，甲廠提供原料成本37.5萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬元。 　?。?）將委托加工收回的焰火60%用于銷售，取得不含稅銷售額38萬元，將其余的40%用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合焰火。 　?。?）將生產(chǎn)的A型組合焰火的80%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額36萬元，6月28日收取貨款的70%，7月28日收取貨款的30%，當(dāng)月貨款尚未收到，另將剩余的20%贈(zèng)送給客戶。 　　其他相關(guān)資料：焰火消費(fèi)稅稅率為15%。 　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(單位：萬元） 　　問題（1）：計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中乙廠代收代繳的消費(fèi)稅。 　　問題（2）：列出業(yè)務(wù)（2）中用于銷售的焰火是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅，并說明理由，如果需要繳納，計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 　　問題（3）：計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中贈(zèng)送客戶焰火計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的金額。 　　問題（4）：計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款。 　　問題（5）：計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
  • 田老師
    你好，需要計(jì)算，做好了發(fā)給你
  • 李同學(xué)
    好的謝謝老師
  • 田老師
    （1）：計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中乙廠代收代繳的消費(fèi)稅。 （37.5%2B5）/（1-15%）*15%=7.5
  • 李同學(xué)
    問題（2）：列出業(yè)務(wù)（2）中用于銷售的焰火是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅，并說明理由，如果需要繳納，計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 不需要繳納消費(fèi)稅=38*15%=5.7低于7.5
  • 田老師
    問題（3）：計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中贈(zèng)送客戶焰火計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的金額。 36*20%*15%=1.08
  • 李同學(xué)
    問題（4）：計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款 7.5*40%=3
  • 田老師
    問題（5）：計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。=36*70%*15%-3=0.78
• 楊同學(xué)
  請問購禮品贈(zèng)送給客戶要代扣客戶的個(gè)人所得稅嗎？禮品贈(zèng)送產(chǎn)生的費(fèi)用計(jì)入營業(yè)外支出為什么不能稅前扣除？
  • L老師
    你好，購買的禮品需代扣客戶個(gè)人所得稅，獲取發(fā)票計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以在稅前扣除的
  • 楊同學(xué)
    購買禮品贈(zèng)送客戶不是計(jì)入營業(yè)外支出嗎？
  • L老師
    您好，不是的喲，入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的呢
  • 楊同學(xué)
    但是實(shí)操課上老師講是入營業(yè)外支出，而且不能稅前扣除
  • L老師
    您好，在業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍上，不論是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度還是新舊稅法都未給予準(zhǔn)確的界定。在稅務(wù)執(zhí)法實(shí)踐中，招待費(fèi)具體范圍如下： （1）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支； （2）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈(zèng)送禮品的開支； （3）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開支； （4）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支。