咨詢(xún)費(fèi)800萬(wàn)元和設(shè)計(jì)費(fèi)5萬(wàn)元是因?yàn)榧坠緦?shí)際并未派遣相關(guān)人員來(lái)中國(guó)提供相關(guān)服務(wù)嗎？

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• s同學(xué)
  甲公司為一家注冊(cè)在香港的公司，甲公司通過(guò)其在開(kāi)曼群島設(shè)立的特殊目的公司SPV公司，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了一家外商投資企業(yè)乙公司。SPV公司是一家空殼公司，自成立以來(lái)不從事任何實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)，沒(méi)有配備資產(chǎn)和人員，也沒(méi)有取得經(jīng)營(yíng)性收入，乙公司于2019年發(fā)生了如下業(yè)務(wù)7月15日，向甲公司支付商標(biāo)使用費(fèi)1000萬(wàn)元，咨詢(xún)費(fèi)800萬(wàn)元，7月30日向甲公司支付設(shè)計(jì)費(fèi)5萬(wàn)元。甲公司未派遣相關(guān)人員來(lái)中國(guó)提供相關(guān)服務(wù)。計(jì)算乙公司向甲公司支付商標(biāo)使用費(fèi)，咨詢(xún)費(fèi)，設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅＝1000÷（1＋6%）×10%＝94.34（萬(wàn)元） ，這里為什么不包活800和5呢。另外為什么要乘以10%呢
  • 韓老師
    你好，同學(xué)。 咨詢(xún)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)，這是屬于勞務(wù)類(lèi)，沒(méi)有人員來(lái)中國(guó)，說(shuō)明 是和境內(nèi)無(wú)關(guān)的收入，不交的 10%是所得稅率
• P同學(xué)
  甲公司本年7月為乙公司提供一次干租業(yè)務(wù)（假設(shè)甲公司不滿(mǎn)足增值稅加計(jì)抵減政策的條件），收費(fèi)500萬(wàn)元，相關(guān)成本費(fèi)用300萬(wàn)元，相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元。若提供濕租業(yè)務(wù)，收費(fèi)600萬(wàn)元,相關(guān)成本費(fèi)用400萬(wàn)元，相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為45萬(wàn)元，請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃
  • 趙老師
    同學(xué)你好， 如果是干租業(yè)務(wù)，增值稅稅率13%，應(yīng)繳納的增值稅=500*13%-40=25萬(wàn)元。 如果是濕租業(yè)務(wù)，增值稅稅率9%。應(yīng)繳納的增值稅=600*9%-45=9萬(wàn)元。 兩種業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)一致，所以應(yīng)該選擇濕租業(yè)務(wù)。
• 趙同學(xué)
  比如 ：2017年某勞務(wù)派遣公司向A企業(yè)派遣5人 ，企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定支付勞務(wù)費(fèi)120萬(wàn)元 （已取得相關(guān)發(fā)票 ），根據(jù)勞務(wù)派遣公司提供的勞務(wù)派遣單位派遣員工工資薪金及費(fèi)用明細(xì)表 ，120萬(wàn)元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)中 ：工資薪金86萬(wàn)元、五險(xiǎn)一金15萬(wàn)元 （其中住房公積金3萬(wàn)元 ）、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)4萬(wàn)元 （無(wú)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) ）、補(bǔ)充住房公積金2萬(wàn)元、職工福利費(fèi)5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元 ，管理費(fèi)6萬(wàn)元。若A企業(yè)將外聘5人全部作為研發(fā)人員參與甲項(xiàng)目的研發(fā)。則2017年甲項(xiàng)目可歸集的外聘人員的人工費(fèi)用103萬(wàn)元 （86+15+2 ），甲項(xiàng)目可歸入其他相關(guān)費(fèi)用外聘人員費(fèi)用9萬(wàn)元 （4+5 ），
  • 吳老師
    為什么補(bǔ)充住房公積金2萬(wàn)元 管理費(fèi) 6萬(wàn) 不算入費(fèi)用？
  • 趙同學(xué)
    企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定為職工交納的住房公積金，按省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的辦法發(fā)放的住房補(bǔ)貼，住房提租補(bǔ)貼和住房困難補(bǔ)貼，可在稅前據(jù)實(shí)扣除，暫不計(jì)入企業(yè)的工資薪金支出；企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納或發(fā)放的住房公積金或各種名目的住房補(bǔ)貼，一律作為企業(yè)的工資薪金支出，超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在稅前扣除。