這道例題解析的第二步，調(diào)整應(yīng)交所得稅，為什么要調(diào)整應(yīng)交所得稅呢？

老師，這道例題解析的第二步，調(diào)整應(yīng)交所得稅，為什么要調(diào)整應(yīng)交所得稅呢？做習(xí)題時(shí)有的是調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債？本題不管會(huì)計(jì)有沒有漏記折舊都應(yīng)該不影響應(yīng)納稅所得額吧，這樣不就是應(yīng)該不用調(diào)應(yīng)交所得稅，只調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

布同學(xué)
2021-06-14 16:16:26
閱讀量 637
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這道例題解析的第二步，調(diào)整應(yīng)交所得稅，為什么要調(diào)整應(yīng)交所得稅呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！


    這里主要是因?yàn)轭}目中單獨(dú)說明了假定可以調(diào)整應(yīng)交所得稅，如果沒有這句話的話，通常會(huì)通過遞延來核算。

    希望可以幫到你，繼續(xù)加油！


    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 17:28:18
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 曾同學(xué)
    老師，這種前期差錯(cuò)調(diào)整的題目，一般會(huì)調(diào)整遞延所得稅和應(yīng)交所得稅，老師請(qǐng)問這題為啥沒有調(diào)整調(diào)整應(yīng)交所得稅分錄，即調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
    • 王老師
      你這里是調(diào)整之前的整個(gè)所得稅，因?yàn)槟阒暗乃枚愐呀?jīng)按照稅法的口徑已經(jīng)交過了，也就你現(xiàn)在交的稅是不可能發(fā)生變化的，所以說這里直接沖減了以前的所得稅費(fèi)用，并沒有去影響這個(gè)應(yīng)交所得稅。況且你這里這個(gè)變更的話，計(jì)稅口徑?jīng)]有發(fā)生變化呀。
    • 曾同學(xué)
      老師，那調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅這個(gè)科目是什么情況下調(diào)整。是題目中只有提及所得稅匯算清繳的時(shí)候才會(huì)涉及這個(gè)科目么？
    • 王老師
      如果你計(jì)稅口徑需要繳納的稅發(fā)生變化，才需要調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)～所得稅。 如果繳納的稅不變，就不需要調(diào)整。
    • 曾同學(xué)
      老師，啥是計(jì)稅口徑需要繳納的稅發(fā)生變化，可以舉個(gè)例子么？
    • 王老師
      就比如說啊，你之前這個(gè)稅還沒有交，那么現(xiàn)在你這個(gè)改正的話，你這個(gè)交的這個(gè)稅就會(huì)直接受影響啊，那么這種情況下你就是調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)。
  • A同學(xué)
    老師，請(qǐng)問這道題為什么沒有調(diào)整應(yīng)交所得稅的分錄？
    • 費(fèi)老師
      減值的問題，稅法上是不認(rèn)可的。在沒有收到法院通知前，會(huì)計(jì)利潤(rùn)就應(yīng)當(dāng)加上原來計(jì)提的減值，調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，由應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)。也就是說，計(jì)提不計(jì)提減值，或者計(jì)提多少減值，對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)是沒有影響的。法院通知，讓減值增多，對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)，是沒有影響的。影響的只是所得稅確定期間，即是所得稅費(fèi)用，還是遞延所得稅的問題。
    • A同學(xué)
      老師，實(shí)務(wù)中都是這么操作嗎？感覺好像沒怎么見過，只是覺得他說損益類科目會(huì)影響利潤(rùn)總額
    • 費(fèi)老師
      老師，我懂了，剛有惡補(bǔ)了一下不可以稅前列支的項(xiàng)目。謝謝您
    • A同學(xué)
      實(shí)務(wù)中，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是這樣操作呀！只是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可能會(huì)不涉及遞延的概念，全部計(jì)入所得稅費(fèi)用。
    • 費(fèi)老師
      明白
    • A同學(xué)
      不客氣。如果對(duì)回答滿意，請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝！
  • A同學(xué)
    老師，請(qǐng)問這道題為什么沒有調(diào)整應(yīng)交所得稅的分錄？
    • 蔡老師
      減值的問題，稅法上是不認(rèn)可的。在沒有收到法院通知前，會(huì)計(jì)利潤(rùn)就應(yīng)當(dāng)加上原來計(jì)提的減值，調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，由應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)。也就是說，計(jì)提不計(jì)提減值，或者計(jì)提多少減值，對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)是沒有影響的。法院通知，讓減值增多，對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)，是沒有影響的。影響的只是所得稅確定期間，即是所得稅費(fèi)用，還是遞延所得稅的問題。
    • A同學(xué)
      老師，實(shí)務(wù)中都是這么操作嗎？感覺好像沒怎么見過，只是覺得他說損益類科目會(huì)影響利潤(rùn)總額
    • 蔡老師
      老師，我懂了，剛有惡補(bǔ)了一下不可以稅前列支的項(xiàng)目。謝謝您
    • A同學(xué)
      實(shí)務(wù)中，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是這樣操作呀！只是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可能會(huì)不涉及遞延的概念，全部計(jì)入所得稅費(fèi)用。
    • 蔡老師
      明白
    • A同學(xué)
      不客氣。如果對(duì)回答滿意，請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝！
  • 哆同學(xué)
    老師你好，我想問一下，第二個(gè)分錄為什么都是通過調(diào)整【遞延所得稅資產(chǎn)】。而不是分別調(diào)整【遞延所得稅資產(chǎn)】和【應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得說】?jī)蓚€(gè)科目呢？ 我的做這道題的分錄是1、調(diào)整遞延所得說：借：以前年度損益調(diào)整25 000 貸：遞延所得說資產(chǎn)25 000 2、調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得所200 000 貸：以前年度損益調(diào)整 200 000
    • 敖老師
      同學(xué)你好，題中只調(diào)整了遞延所得稅，按理來說，也應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告期的當(dāng)期所得稅。
  • 張同學(xué)
    老師，這個(gè)日后調(diào)整事項(xiàng)的題目為什么沒有調(diào)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅的？
    • 張老師
      因?yàn)? 題中說到當(dāng)日開出了增值稅專用發(fā)票 納稅義務(wù)發(fā)生 應(yīng)該交稅 所以不調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)
    • 張同學(xué)
      老師是所得稅呀。一般前期差錯(cuò)不都要調(diào)整遞延所得稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅么，為什么這題只填整了遞延所得稅，所得稅為什么不受影響
    • 張老師
      像這個(gè)題中 影響到收入 成本 是需要調(diào)整所得稅的 想問一下 題中有沒有說不考慮所得稅呢
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí)，其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)，根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

我也要提問老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研