在計算應交所得稅時，資本化支出視同永久為什么不減去呀？

老師，這個題的第一問，在計算應交所得稅時，資本化支出視同永久為什么不減去呀，為什么只減去了費用化加計扣除部分，沒有減去資本化加計攤銷部分，是因為在期末還沒有形成無形資產(chǎn)嗎？那為什么在第一問還算了開發(fā)支出的計稅基礎？

R同學
2021-06-14 14:23:54
閱讀量 575
  • 馬老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于在計算應交所得稅時，資本化支出視同永久為什么不減去呀？我的回答如下：

    愛學習的同學你好： 

    因為沒有影響損益，所以不影響利潤，也就不存在調(diào)整的事情了。

    資本化的金額

    借：研發(fā)支出-資本化支出

    貸：銀行存款

    借方成本類科目貸方資產(chǎn)類科目，不影響損益。

    同學繼續(xù)加油呀~


    以上是關于所得稅,應交所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 14:49:47
  • 收起
    R同學學員追問
    應納稅所得額=利潤總額+—永久性差異+—視同永久+—暫時性差異 自行研發(fā)無形資產(chǎn)費用化部分是永久性差異，資本化部分是暫時性差異，但視同永久，為什么在計算應納稅所得額時不減去資本化部分的加計攤銷呢？
    2021-06-14 16:10:25
  • 馬老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個同學太粗心啦，沒看清楚題目呀，題目說了“研發(fā)活動至17年底仍在進行”，這說明都還不是無形資產(chǎn)，當然不攤銷啦。


    現(xiàn)在只是把花的錢，先歸集到研發(fā)支出里面去。

    其中費用化的轉(zhuǎn)到管理費用，所以影響損益了，考慮它；

    而資本化的部分還在研發(fā)支出里，就是老師上個回答做的帳，借貸都不涉及損益不影響利潤自然不調(diào)它。


    等到研究完了，是無形資產(chǎn)了，那就要計提攤銷了，那么，稅上讓加計，調(diào)的時候就要考慮啦~



    2021-06-14 16:34:25
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其他回答

  • 朱同學
    <所得稅會計>中計算應納稅所得時時間性差異什么應加什么時候又應減永久性差異呢
    • 杜老師
      1、永久性差異可以通俗地理解為一次發(fā)生的項目，在發(fā)生當期進行會計處理即可。
      2、時間性差異可以理解為經(jīng)常發(fā)生的項目，在本期進行會計處理后，在以后會計期間會發(fā)生調(diào)整，同時，這些項目在會計制度和稅收制度方面規(guī)定的口徑不一致。
      3、對時間性差異的處理：不管是什么差異，首先是按照會計制度進行會計處理的，而計算應稅所得是事后調(diào)整的事情，因此，只需要從稅收制度的方面來理解就可以。如果按照稅法規(guī)定需要調(diào)整增加本期收入或調(diào)整減少本期費用的，會增加本期應稅所得，則為可抵減項目，即以后各會計期間需要調(diào)整減少應稅所得。如果按照稅法規(guī)定需要調(diào)整減少本期收入或調(diào)整增加本期費用的，會減少本期應稅所得，則為應納稅項目，即以后各會計期間需要調(diào)整增加應稅所得。
  • 壞同學
    這一題計算應交所得稅時為什么不用減去無形資產(chǎn)的成本300萬？為什么只是減去費用？應納稅所得額不是用收入-費用-成本嗎？
    • 周老師
      您好，無形資產(chǎn)的需要分期攤銷，本年度攤銷的才記入成本費用
    • 壞同學
      不明白老師能不能講清楚一點
    • 周老師
      也就多無形資產(chǎn)，它這里稅按五年攤銷，也就是每年攤銷的金額是300萬/5，也就是60萬，也就是每年可以進60萬到管理費用里面去，不是300全部一次進管理費用的，而且還需要平均分到每個月，也就是每月是60/12=5
  • 軻同學
    老師，請問在計算所得稅時，研發(fā)支出加計扣除費用化屬于永久性差異，而資本化形成無形資產(chǎn)的卻又是暫時性差異呢？
    • 趙老師
      因為資本化支出形成的每年攤銷都會影響以后年度，而費用化支出只影響當你，不影響以后年度
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