?？?4企稅1第10問減140是什么意思？第12問減去200*10%是什么意思？

其他回答

• 做同學
  第5題。為什么還要減去200-200/800*250，這是什么意思？
  • 李老師
    你好，這個200-200/800*250是為了計算換掉部分的賬面價值，200對應的是換掉的原值，200/800*250對應的是折舊
• 小同學
  第四題里這個（15000/10*9/12）是什么意思
  • 齊老師
    同學您好： 賬面原值15000萬，按直線法計提折舊，預計使用年限10年，已計提折舊3000萬元。 ①預計使用年限10年，每年折舊=15000/10 ②每月折舊=15000/10/12 ③本年折舊（9個月）= 15000/10/12*9 同學您理解了嗎。 祝您學習愉快！
  • 小同學
    不是轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)公允計量后就不折舊了嗎，3月用公允計量了，怎么還折舊
  • 齊老師
    同學您好，以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)會計準則要求不計提折舊，但是稅法要求按直線法計算稅前扣除，這個是會稅差異導致的，留意題目的表述。 祝您學習愉快！
  • 小同學
    也就是說以后年度還要繼續(xù)有這個稅會的折舊差異
  • 齊老師
    同學您好，是的，以后年度繼續(xù)有這個稅會的折舊差異。
  • 小同學
    每年都要針對這個房子做折舊稅會差異，請問后續(xù)的“遞延所得稅負債”這個科目的余額要怎么平掉，會有什么情況，分錄怎么做。
  • 齊老師
    同學您好，給您整理了一套完整的投資性房地產(chǎn)賬務處理案例，供您參考學習： 案例： A企業(yè)采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)，2×19年9月30日，董事會決定將一棟自用辦公樓出租，協(xié)議約定租期2年，2×19年9月30日為租賃期開始日。年租金為240萬元，租金于每年年末收取。該辦公樓自2×15年9月30日取得，其購買價款為20000萬元，預計使用年限為40年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊，未計提資產(chǎn)減值準備。轉(zhuǎn)換日，該辦公樓的公允價值為21000萬元。2×19年12月31日的公允價值為20000萬元，2×20年12月31日的公允價值為22000萬元。2×21年9月30日，租賃期屆滿，A企業(yè)將該投資性房地產(chǎn)出售，其售價為19000萬元，并同時收到剩余部分的租金。 假定不考慮其他相關(guān)因素，編制A企業(yè)與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的會計分錄。? ①2×19年9月30日，該固定資產(chǎn)的賬面價值=20000-20000/40×4=18000 借：投資性房地產(chǎn)——成本　　　　　21000 　　累計折舊　　　　　　　　　　　2000 　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　20000 　　　其他綜合收益　　　　　　3000 借：其他綜合收益 750（3000*25%） ? ?貸：遞延所得稅負債 750 ②2×19年12月31日報表日 借：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　1000 　貸：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動　　　　　　　　1000 借 遞延所得稅資產(chǎn) 250（1000*25%） ?貸 所得稅費用?? 借：銀行存款　　　　　60（240/12×3） 　貸：其他業(yè)務收入　　60 ③2×20年12月31日報表日 借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動　　　　　　　　2000 　貸：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　2000 此時產(chǎn)生應納稅暫時性差異2000，先沖減上一年確認的1000可抵扣暫時性差異，剩余需要確認應納稅暫時性差異為1000； 沖回上一年的遞延所得稅資產(chǎn) 借 所得稅費用 1000*25% ?貸 遞延所得稅資產(chǎn) 1000*25% 本期需要確認應納稅暫時性差異： 借 所得稅費用 1000*25% ?貸 遞延所得稅負債 1000*25%? 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 240 　貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　 240 因為會計準則要求以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)不計提折舊，同時考慮會稅差異，會產(chǎn)生遞延所得稅負債 借 所得稅費用 20000/40*25% ? 貸：遞延所得稅負債 20000/40*25% ④2×21年9月30日 借 所得稅費用 20000/40*25%*9/12 ?貸：遞延所得稅負債 20000/40*25%*9/12 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　 180（240/12×9） 　貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　 180 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 19000 　貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　 19000 借：其他業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　 22000 　貸：投資性房地產(chǎn)——成本　　　　　　　　　　　 21000 　　　　　　　　　——公允價值變動　　　　　　　　1000 借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　3000 　貸：其他業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　3000 借：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　1000 　貸：其他業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　1000? 沖減遞延所得稅余額： 借 遞延所得稅負債 　3000*25% ?貸 其他綜合收益 3000*25% 借 遞延所得稅負債 468.75（1000*25% %2B20000/40*25%%2B20000/40*25%*9/12） ?貸：所得稅費用? 468.75 祝您學習愉快！
• F同學
  不好意思 不是很懂第11問中的“結(jié)轉(zhuǎn)”什么意思？和第10問的 是不是就貸方重復了？
  • 韓老師
    不是，后面結(jié)轉(zhuǎn)入庫成本的意思就是確認材料的賬面成本，也就是要把運輸費分攤進材料成本！
  • F同學
    好的，謝謝
  • 韓老師
    不客氣，如果解答了你的疑問請給老師五星好評謝謝！