此題5)投房的處理，問的是20X9年，所以會計線確認(rèn)遞負(fù)和稅法線相同，而不能用累計賬面和計稅基礎(chǔ)得出

其他回答

• 流同學(xué)
  老師，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債科目要設(shè)二級明細(xì)嗎？比如：會計上以公允價值入賬的投資性房地產(chǎn)，稅法上以成本價-累計折舊來確認(rèn)計稅基礎(chǔ)，兩者的差額確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，此種情況下，要設(shè)一個：”遞延所得稅負(fù)債--投資性房地產(chǎn)“科目嗎？
  • 邵老師
    一級科目是遞延所得稅負(fù)債，二級科目是企業(yè)自行設(shè)定的，沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)！
  • 流同學(xué)
    通常情況下要設(shè)置嗎，我在12月份怎么確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的本年發(fā)生額？是要根據(jù)年度納稅申報表的稅會差異來調(diào)整嗎
  • 邵老師
    可以設(shè)置也可以不設(shè)置，大多數(shù)的企業(yè)有稅審，所以不設(shè)置，您沒有專門稅審建議設(shè)置
• 魚同學(xué)
  賬面小于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，賬面大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，是這樣理解嗎？
  • 張老師
    這個的話 應(yīng)該加兩個字 資產(chǎn)賬面哦 如果是負(fù)債賬面的話 正好反過來了哦
  • 魚同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)是要補交所得稅的意思嗎？ 遞延所得稅負(fù)債就是可以抵所得稅，是這樣理解的嗎
  • 張老師
    這個呀 是會計與稅法 對資產(chǎn)/負(fù)債的認(rèn)定不同 所導(dǎo)致的 這樣的話 應(yīng)交稅費 以稅法確認(rèn)的為準(zhǔn)計算 而所得稅費用和遞延所得稅問題 就是當(dāng)期所得稅和以后期間的所得稅 最終呢 會計稅法還是一致的 遞延問題 以后各期 一點點消化的哦
  • 魚同學(xué)
    考中級證書，總是搞混了，知道會計和稅法的差異，也會算，就是分不清是確認(rèn)所得稅資產(chǎn)還是所得稅負(fù)債
  • 張老師
    這個的話，要加強記憶了 就這兩條 記住也不難哈
• S同學(xué)
  這里的計稅基礎(chǔ)跟賬面基礎(chǔ)的差怎么來確認(rèn)是遞延所得稅負(fù)債？
  • 董老師
    您好，對于資產(chǎn)科目，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債。