關(guān)于財(cái)務(wù)基期數(shù)據(jù)的第4題，在講義中哪個(gè)地方？第五題CD錯(cuò)在何處？

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• 開(kāi)同學(xué)
  老師講解第3題，c選項(xiàng)，并做出abcd的分錄， 還有第四題為什么cd錯(cuò)？這里是在哪個(gè)知識(shí)點(diǎn)呢？
  • 張老師
    您好，在資產(chǎn)減值一章中 C中沒(méi)有維護(hù)支出，不包含將來(lái)可能發(fā)生的，尚未做出承諾債務(wù)重組，與資產(chǎn)改良支出有關(guān)的 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照以下順序確定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值： 　?。?）應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來(lái)現(xiàn)金流量的結(jié)算貨幣（例如為美元）為基礎(chǔ)預(yù)計(jì)其未來(lái)現(xiàn)金流量，并按照該貨幣（例如為美元）適用的折現(xiàn)率計(jì)算資產(chǎn)的現(xiàn)值。 　　（2）將該外幣現(xiàn)值按照計(jì)算資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值當(dāng)日的即期匯率進(jìn)行折算（人民幣），從而折現(xiàn)成按照記賬本位幣表示的資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。 　?。?）在該現(xiàn)值基礎(chǔ)上，將其與資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額相比較，確定其可收回金額。
• 籃同學(xué)
  中級(jí)財(cái)管，輕一第178頁(yè)，第三題的第3問(wèn)，答案和講義的不一樣，哪個(gè)正確？
  • 劉老師
    講義按年利率算的，輕一按月計(jì)算后換算的年利率的。
  • 籃同學(xué)
    可是兩個(gè)的結(jié)果是不一樣的呀，不可能兩個(gè)都對(duì)吧
  • 劉老師
    我認(rèn)為計(jì)算方法都沒(méi)錯(cuò)，只是結(jié)果有誤差，題目給的月利率通常按月計(jì)算后換算成年。
• 睿同學(xué)
  第一張圖片是的初級(jí)實(shí)務(wù)的講義，第二個(gè)是講義上的一道題！講義上說(shuō)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的無(wú)稅務(wù)處理，但是在做題的時(shí)候卻要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這兩個(gè)哪個(gè)是正確的？
  • 葉老師
    1.這兩個(gè)處理都是正確的。講義所說(shuō)的“領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的無(wú)稅務(wù)處理”是指不視同銷售，不計(jì)算領(lǐng)用產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額。 2.你的圖片上領(lǐng)用材料用于在建工程做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。是因?yàn)楦鶕?jù)不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣辦法，納稅人新建不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年在抵扣40%。你看到的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，是將40%部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)到了“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（40%）”這里面了，是需要第二年在抵扣的。