無形資產(chǎn)加計(jì)扣除不形成遞延所得稅，為什么費(fèi)用化的不確認(rèn)呢？

老師：無形資產(chǎn)加計(jì)扣除不形成遞延所得稅，但是為什么資本化的確認(rèn)科抵扣暫時(shí)性差異而費(fèi)用化的不確認(rèn)呢？

D同學(xué)
2021-05-21 10:31:44
閱讀量 1386
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于無形資產(chǎn)加計(jì)扣除不形成遞延所得稅，為什么費(fèi)用化的不確認(rèn)呢？我的回答如下：

    親愛的寶寶你好

    自行研發(fā)的無形資產(chǎn)沒有形成可抵扣差異哦，題意的意思是在說費(fèi)用化的可以加計(jì)扣除，就是稅前多扣部分管理費(fèi)用，資本化的可以攤銷，稅法允許在會(huì)計(jì)上的攤銷基礎(chǔ)上再加計(jì)扣除，也是稅前扣除，不是形成可抵扣差異的意思，而是說的稅前扣除問題哦。

    寶寶繼續(xù)加油哦！


    以上是關(guān)于資產(chǎn),無形資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-21 12:14:05
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其他回答

  • A同學(xué)
    為什么無形資產(chǎn)加計(jì)扣除不確認(rèn)遞延所得稅
    • 李老師
      企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵內(nèi)扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞容延所得稅資產(chǎn)，但無形資產(chǎn)的加計(jì)扣除不屬于企業(yè)合并的情況，在交易發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得稅，對(duì)于這樣的初始確認(rèn)，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)了。
  • 藍(lán)同學(xué)
    書上好像說形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出加計(jì)扣除不能確認(rèn)遞延所得稅？ 那么費(fèi)用化的研發(fā)加計(jì)扣除能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
    • 賈老師
      一樣的哦 這個(gè)也不能確認(rèn)遞延的 企業(yè)盈利的話 在計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)基數(shù)時(shí)，直接減去，就可以啦
    • 藍(lán)同學(xué)
      公司當(dāng)年成立的，年末利潤總額負(fù)100萬，其中符合按50%加計(jì)扣除的費(fèi)用化的研發(fā)支出10萬，那么當(dāng)年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用分別是多少? 謝謝
    • 賈老師
      整體企業(yè)虧損的話，不存在遞延的問題，也不需要，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。 以后盈利了，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，予以彌補(bǔ)，就可以了。
    • 藍(lán)同學(xué)
      如果預(yù)計(jì)未來五年有足夠的應(yīng)納稅所得額的話，難道不用確認(rèn)遞延所得稅嗎？
    • 賈老師
      這個(gè)的話，是不需要的哦。你可以去參考財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定的哦。
  • 北同學(xué)
    無形資產(chǎn)的研發(fā)支出費(fèi)用化的加計(jì)扣除部分要確認(rèn)遞延所得稅嗎？為什么
    • 熊老師
      不用確認(rèn)遞延所得稅
    • 北同學(xué)
      因?yàn)橄喈?dāng)于稅法和會(huì)計(jì)規(guī)定的永久性差異，只需要在帳外調(diào)減所得額就行了，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。
    • 熊老師
      為什么，不是會(huì)影響應(yīng)納稅額么
    • 北同學(xué)
      影響的只是當(dāng)期應(yīng)納稅額，這塊業(yè)務(wù)相當(dāng)于永久性差異
    • 熊老師
      確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)的時(shí)候，對(duì)方是計(jì)入所得稅費(fèi)用還是其他綜合收益是根據(jù)什么來看的
    • 北同學(xué)
      看對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的變動(dòng)是計(jì)入哪項(xiàng)科目，如果計(jì)入其他綜合收益，那么遞延所得稅對(duì)應(yīng)其他綜合收益。如果對(duì)應(yīng)損益類科目，那么遞延所得稅對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用
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