金額“-400*50%”是加計扣除未形成無形資產(chǎn)的部分嗎？

老師，選項C的答案 金額“-400*50%”是加計扣除未形成無形資產(chǎn)的部分嗎？

雅同學
2020-10-22 17:20:18
閱讀量 442
  • 趙老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于金額“-400*50%”是加計扣除未形成無形資產(chǎn)的部分嗎？我的回答如下：

    認真的同學，你好~

    同學理解是正確的~

    2017年當期發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中應予資本化形成無形資產(chǎn)的金額為600萬元。那說明剩下的400萬元費用化了，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，所以納稅調(diào)整的時候再加計扣除400*50%=200。



    以上是關于資產(chǎn),無形資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-10-22 17:23:28
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    雅同學學員追問
    但是已經(jīng)形成了無形資產(chǎn)，已經(jīng)形成無形資產(chǎn)的只需要要按照175%進行攤銷就好了嗎？未形成的部分不需要再加計扣除了吧？
    2020-10-22 18:23:13
  • 趙老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    因為題目規(guī)定了，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。所以需要加計扣除哦~(*?▽?*)

    2020-10-22 18:30:37
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    雅同學學員追問
    多選題第7題 題目也是這樣規(guī)定的，但是答案沒有按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，僅僅只是按照形成無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。 所以，我最終想表達的是 “加計扣除和按照150%攤銷”這兩者是不可以同時進行的吧？
    2020-10-22 18:57:45
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    無形資產(chǎn)的研發(fā)支出，要么費用化，當期全額加計50%扣除。要么資本化，計入無形資產(chǎn)，隨著攤分期加計50%扣除。同學可以上傳下多選題第7題，老師看下。

    2020-10-22 20:25:56
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    雅同學學員追問
    第7題應該是正確的，我問您的這個題 我認為答案在計算差異時既考慮了研發(fā)費用加計50%扣除，又考慮了按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷
    無形資產(chǎn)
    2020-10-22 21:14:11
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    無形資產(chǎn)的研發(fā)支出，費用化部分在當年，需要考慮按照當期全額加計50%扣除。資本化形成無形資產(chǎn)部分，需要每年按照按照150%攤銷。

    這兩道題目，知識點是一樣的，就是選項的問法不一樣，第一張圖片，選項C問的是應交所得稅金額，需要考慮當年費用化部分加計50%扣除（400 X 50%），也要考慮資本化部分按照150%攤銷（600/10÷2X50%）

    第二張圖片，沒有問當年的應交所得稅金額，假如題目問了，那么和第一張圖片的思路是一樣的。

    2020-10-23 10:52:57
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    雅同學學員追問
    那這樣的話，在計算應交所得稅的時候，既要調(diào)整未形成無形資產(chǎn)的部分加計50%扣除，又要調(diào)整形成無形資產(chǎn)的部分，按照其成本的150%攤銷，是這樣嗎？如果是這樣，那不就和您剛剛跟我講的沖突了嗎
    無形資產(chǎn)
    2020-10-23 11:23:43
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    資本化形成無形資產(chǎn)的金額為600萬元，當年計提無形資產(chǎn)攤銷分錄是借：管理費用600/10÷2=30 貸：累計攤銷30，管理費用是損益類科目，已經(jīng)影響了會計利潤，因此在計算應交所得稅時，再加計扣除600/10÷2X50%,這樣合計在一起，就是按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

    2020-10-23 11:28:42
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