請問這道題為什么當期考慮遞延所得稅負債？可否解釋一下？

其他回答

• 燕同學
  老師，你好，這道題為什么不考慮當期發(fā)生的遞延所得稅負債對所得稅費用的影響？
  • 朱老師
    同學你好！ 這個考慮了 本期因為固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致確認遞延所得稅負債5萬 (25-20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=5/ 25%=20萬 所以計算應(yīng)交所得稅時調(diào)減利潤20萬元， 本期應(yīng)交所得稅=(210-10＋20-20)×25%=50萬， 確認遞延所得稅費用=25-20=5萬， 甲公司 2013年確認的所得稅費用=50+5=55萬
  • 燕同學
    老師啊，我不理解啊，您看一下我做的過程，錯在哪里??？您看一下圖片！
  • 朱老師
    調(diào)整后利潤不對，因為固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，所以會計的折舊小于稅法的折舊，要再調(diào)減利潤20萬，也就是220-20=200萬
  • 燕同學
    因為是遞延所得稅負債，所以固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，，差異乘以25%=5，所以差異是5除以25%，得到差異20萬。 會計的折舊額怎么是小于稅法的折舊額呢？應(yīng)該是大于?。?/div>
  • 朱老師
    假如會計賬面價值是120，計稅基礎(chǔ)是100，都是年限法折舊，5年，120除以5等于24，100除以5等于20，會計的折舊大??？
  • 燕同學
    是這么理解的，資產(chǎn)一開始購入的時候賬面價值肯定是等于計稅基礎(chǔ)的，比如都是100，然后提折舊，假如會計是5年每年20，稅法4年每年25，一年后賬面價值=80，計稅基礎(chǔ)=75，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負債
• 意同學
  老師，這道題為什么不用考慮遞延所得稅呀？所得稅不是包括當期與遞延的嗎？
  • 王老師
    所得稅費用=當期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅，本題只要求算當期應(yīng)交所得稅，不用考慮遞延所得稅。
• 焱同學
  老師為什么這道題不考慮遞延所得
  • 曾老師
    你好，您看看整個分錄吧。 跨年了發(fā)生銷售退回，要將銷售沖回。 借：應(yīng)收帳款-1130 貸：以前年度損益調(diào)整-1000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅-130 沖回成本 借：以前年度損益調(diào)整-800 貸：庫存商品-800 計提的壞賬準備沖回。 借：以前年度損益調(diào)整-50 貸：壞賬準備-50 調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅 借:應(yīng)交所得稅-企業(yè)所得稅37.5 貸：以前年度損益調(diào)整37.5
  • 焱同學
    壞賬準備計提時做了遞延所得稅資產(chǎn)的處理??！
  • 曾老師
    這道題本身沒有考慮遞延所得稅，如果考慮遞延所得稅，需要再加 借：遞延所得稅資產(chǎn)-12.5 貸：以前年度損益調(diào)整-12.5 調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅 借:應(yīng)交所得稅-企業(yè)所得稅40.625 貸：以前年度損益調(diào)整40.625 那影響的凈利潤為1000-800-50+12.5-40.625=121.875