不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的幾種特殊情況分別是什么？可否解釋下？

不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的幾種特殊情況

鄭同學(xué)
2021-05-20 20:37:22
閱讀量 1951
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    潤物無聲 循循善誘 潛移默化 和藹可親
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的幾種特殊情況分別是什么？可否解釋下？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)你好~

    不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的三種特殊情況：

    1、商譽的初始計量（非同一控制下吸收合并中所確認(rèn)的商譽，在符合免稅合并的條件下，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債）

    2、無形資產(chǎn)的研發(fā)，如果符合稅法規(guī)定的加計攤銷，形成可抵扣暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

    3、長期股權(quán)投資采用權(quán)益法的，在準(zhǔn)備長期持有的情況下，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。

    希望老師的解答能幫到你，繼續(xù)加油~~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 20:49:01
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其他回答

  • E同學(xué)
    不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況
    • 蘇老師
      1、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以是不確認(rèn)的; 2、融資租入的固定資產(chǎn)，確認(rèn)時產(chǎn)生的暫時性差異，由于既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以也是不確認(rèn)的; 3、權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)或者小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異，如果是擬長期持有的情況下，也是不確認(rèn)遞延所得稅的。
  • 吉同學(xué)
    不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情況
    • 陳老師
      不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情況包括： （一）商譽的初始確認(rèn)中不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 非同一控制下的企業(yè)合并中，因企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的差額，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為商譽，但按照稅法規(guī)定其計稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定對其不確認(rèn)為一項遞延所得稅負(fù)債，否則會增加商譽的價值。 （二）除企業(yè)合并以外的其他交易中，如果交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，則由資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不予確認(rèn)。 （三）與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，在同時滿足以下兩個條件時不予確認(rèn)：投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間；該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。
  • 點同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如何區(qū)分，什么情況下要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？什么情況下確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
    • 石老師
      同學(xué)你好！ 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    • 點同學(xué)
      負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
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