遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債算出來的是賬面還是公允價值?

請問老師,在非同一控制下企業(yè)合并中,被購買方資產(chǎn)負(fù)債賬面和公允的差,在合并日調(diào)整分錄中會確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,然后會影響可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值。那么這個遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債算出來的是賬面價值還是公允價值?為什么?

d同學(xué)
2021-05-20 16:00:40
閱讀量 626
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債算出來的是賬面還是公允價值?我的回答如下:

    親愛的同學(xué)你好,

    這個遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的價值是初始價值,討論其價值是否公允沒有太大的必要性,因?yàn)樗F(xiàn)在并不是拿來交易的,而是在合并過程中新產(chǎn)生的。

    有問題歡迎繼續(xù)交流~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 16:42:40
  • 收起
    d同學(xué)學(xué)員追問
    不去管它的話,那可辨認(rèn)凈資產(chǎn)是用賬面價值去計算呢,還是用公允價值去計算?
    2021-05-20 16:49:27
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    非同控是用公允價值的,所以才需要調(diào)整公允價值,導(dǎo)致產(chǎn)生了暫時性差異。但這個遞資、遞負(fù)本身沒必要特別討論,直接加上即可,因?yàn)樗切沦Y產(chǎn),它就這一個價值。


    2021-05-20 17:16:56
加載更多
版權(quán)聲明:本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng),任何個人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下,不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內(nèi)容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會在4個工作日回復(fù),一經(jīng)查實(shí),本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 和同學(xué)
    老師:遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,與賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的關(guān)系是怎樣的?什么樣的情況是遞延所得稅資產(chǎn),什么情況是遞延所得稅負(fù)債?
    • 汪老師
      可抵扣暫時性差異的確認(rèn),今天資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)形成的暫時性差異,會減少未來期間的應(yīng)納稅所得額,進(jìn)而會減少未來期間的應(yīng)交所得稅,所以形成可抵扣暫時性差異。將來少交稅,相當(dāng)于有經(jīng)濟(jì)利益流入,今日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。而遞延所得稅負(fù)債是,應(yīng)納稅暫時性差異的確認(rèn)。今日的稅會暫時性差異,會增加未來期間的應(yīng)納稅所得額,進(jìn)而會增加未來期間的應(yīng)交所得稅,會形成應(yīng)納稅暫時性差異。將來多交稅,相當(dāng)于經(jīng)濟(jì)利益流出,所以,今日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    • 和同學(xué)
      嗯,這是原理,有沒有簡單一點(diǎn)的記法,就是資產(chǎn)或是負(fù)債賬面價值與計稅基礎(chǔ)哪個大或是小形成什么樣的暫時性差異的,我記得我當(dāng)年考中級的時候的輕一總結(jié)過,可是我現(xiàn)在忘記了
  • 高同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計算
    • 謝老師
      資產(chǎn)的賬面價值3000萬元,計稅基礎(chǔ)2000萬元,賬面價值大于計稅基礎(chǔ)1000萬元,形成應(yīng)納稅暫時性差異——遞延所得稅負(fù)債,1000所得稅稅率;
      負(fù)債賬面價值200萬元,計稅基礎(chǔ)0,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫行性差異——遞延所得稅資產(chǎn),200所得稅稅率。

      借:所得稅費(fèi)用 差額
      遞延所得稅資產(chǎn) 200稅率
      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 600
      遞延所得稅負(fù)債 1000稅率
  • 一同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是??如何計算
    • 申老師
      遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset),就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債(Deferred Tax Liability)主要指: 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債; 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算; 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
    • 一同學(xué)
      感覺還是不是很明白,這是哪一章的內(nèi)容呢?
    • 申老師
      請問您是什么考試呢
    • 一同學(xué)
      中級,我看投資性房地產(chǎn)里面考到這個了
    • 申老師
      第十五章所得稅的內(nèi)容里邊涉及到遞延
  • 糖同學(xué)
    什么是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
    • 汪老師
      遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的產(chǎn)生主要是由 會計記賬選用的方法和國家稅務(wù)局規(guī)定的稅基計算方法不同產(chǎn)生的。我們會計一般利潤表按照權(quán)責(zé)發(fā)生制,而稅收是根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制,就是說你手頭有多少現(xiàn)金。比如說:這期公司有1000元的應(yīng)付賬款,內(nèi)部核算時是扣除1000的,但是所得稅稅基的計算沒有扣除,這1000塊就在你手上,你憑什么不交稅呢?那你這一期多繳了,下一期假如這部分應(yīng)付賬款出去了,你就會少繳納這1000的稅。這就是遞延所得稅資產(chǎn)。未來會帶來現(xiàn)金流入,符合資產(chǎn)的定義
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時,直接計入當(dāng)期損益,會計分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計入存貨成本嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率,為什么有9.有10,還有13?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時,其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時,根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研