消費(fèi)稅33題的第4小問，留存的部分為何不是用同類價而是用組價？

老師，消費(fèi)稅33題的第4小問，留存的部分為何不是用同類價，而是用組價，請老師指導(dǎo)，謝謝

。同學(xué)
2021-05-20 14:33:28
閱讀量 324
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于消費(fèi)稅33題的第4小問，留存的部分為何不是用同類價而是用組價？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)，您好： 


    這個稅款本應(yīng)該是受托方代收代繳，這里是補(bǔ)繳稅款。


    （三）如果委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品提貨時受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅，委托方要補(bǔ)交稅款。

    委托方補(bǔ)交稅款的依據(jù)是：

    已經(jīng)直接銷售的，按銷售額（或銷售量）計稅；收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)的，按下列組成計稅價格計稅補(bǔ)交：

    組成計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

    組成計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）



    如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于費(fèi)用,消費(fèi)稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 14:38:47
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其他回答

  • 小同學(xué)
    消費(fèi)稅第三題為什么用的是組稅價格而不是同類價格？
    • 吳老師
      您好，您需要重新提問問題喔，老師們這邊沒看到您要咨詢的完整題目，您提問的時候帶上您要咨詢的完整題目，以便有相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的老師給您解答的。
  • 小同學(xué)
    這道題算銷項稅時，那個（3）是不包含消費(fèi)稅算的,而（4）是算完組成計稅價格來算銷項稅，但是那個組成計稅價格不是包含了消費(fèi)稅了嗎？為什么（3）不用包含消費(fèi)稅而（4）要呢？）））
    • 高老師
      你好，這個主要是增值稅與消費(fèi)稅的 計稅依據(jù)，方法不同造成的
    • 小同學(xué)
      （3）顯然是沒包含消費(fèi)稅，直接算銷項稅的，而（4）是已經(jīng)包含消費(fèi)稅來算銷項稅的）
    • 高老師
      你好，4是需要計算增值稅應(yīng)納稅額，而不是計算銷項稅額，當(dāng)然是銷項稅額減去進(jìn)項稅額了
    • 小同學(xué)
      老師我是對左邊題里面的（3）和（4）求銷項稅有疑問···（3）求銷項稅沒包含消費(fèi)稅，而（4）有包含
    • 高老師
      業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額=200000*（1+10%）/（1-20%）*17%
  • 寸同學(xué)
    在采用組價時，從價部分的消費(fèi)稅，要考慮從量部分的定額消費(fèi)稅是何意
    • 孫老師
      復(fù)合計稅應(yīng)納稅額規(guī)定的計算公式為：
      應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率
      其中銷售額為不含增值稅銷售額，但因消費(fèi)稅為價內(nèi)稅，所銷售額是包含消費(fèi)稅的，因白酒、卷煙的消費(fèi)稅是復(fù)合計價，所以不含增值稅銷售額包含了從價、從量在內(nèi)的價格。所以計稅基數(shù)是要包含從量部分的消費(fèi)稅。
      符合計稅消費(fèi)稅組價（p）公式=【不含增值稅銷售額+從量消費(fèi)稅稅額】÷（1-從價消費(fèi)稅稅率）
      復(fù)合計價消費(fèi)稅稅率=p×從價消費(fèi)稅稅率+從量消費(fèi)說稅額。
      具體銷售額這塊要區(qū)分是自產(chǎn)自用、委托加工還是進(jìn)口方式，每個都不完全一樣。
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