未寫(xiě)超支的廣告費(fèi)以后年度可以結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)該是永久性差異才對(duì)吧？

老師：這道題未寫(xiě)超支的廣告費(fèi)以后年度可以結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)該是永久性差異才對(duì)吧？

D同學(xué)
2021-05-20 12:00:59
閱讀量 386
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于未寫(xiě)超支的廣告費(fèi)以后年度可以結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)該是永久性差異才對(duì)吧？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好。

    根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

    所以就算題目沒(méi)說(shuō)，但是稅法上也是這么規(guī)定的，我們需要按這個(gè)規(guī)定去處理。


    希望我的回答能幫到你

    祝你順利通過(guò)考試！


    以上是關(guān)于費(fèi)用,廣告費(fèi)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 12:07:11
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其他回答

  • 飛同學(xué)
    超標(biāo)的公益性捐贈(zèng)支出是暫時(shí)性差異還是永久性差異 對(duì)于暫時(shí)性和永久性我的理解是暫時(shí)性差異是可以結(jié)轉(zhuǎn)下年的，而永久性不能結(jié)轉(zhuǎn)下年，這樣對(duì)嗎
    • N老師
      你好，在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。 這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異” 暫時(shí)性差異”的概念 資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會(huì)計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異，能在以后各期轉(zhuǎn)回
  • 解同學(xué)
    為啥無(wú)形資產(chǎn)，可以按照150%攤銷，是暫時(shí)性差異，不是永久性差異，不應(yīng)該是永久性差異嗎？又不產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用
    • 周老師
      您好，對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，在沒(méi)攤銷完之前，會(huì)稅一直存在差異，但是當(dāng)其攤銷完的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，賬面價(jià)值=0，此時(shí)稅會(huì)差異就消失了，因此只屬于暫時(shí)性差異。只不過(guò)比較特殊，不產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用
    • 解同學(xué)
      暫時(shí)性差異不是說(shuō)，應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅之間的差異嗎？
  • h同學(xué)
    老師，161題中的超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，答案中沒(méi)有作為遞延。。。是不是，超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是永久性差異，但是超支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是暫時(shí)性差異？
    • 田老師
      您好 1.只有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，才會(huì)有暫時(shí)性差異 2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)不存在暫時(shí)性差異。 超支的部分不得扣除。
  • 瞳同學(xué)
    怎樣區(qū)分永久性差異和暫時(shí)性差異永久性差異可以是暫時(shí)性差異嗎.
    • 廖老師
      你好

      “永久性差異”的概念
      在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。
      這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。
      這是因稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在收入和費(fèi)用確認(rèn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)不一致所造成的。這種差異一旦發(fā)生，即永久存在?；诙愂照摺⑸鐣?huì)政策及經(jīng)濟(jì)政策的考慮，有些會(huì)計(jì)報(bào)表上的收入或費(fèi)用，在稅法上不屬于收入或費(fèi)用而有些財(cái)務(wù)報(bào)表上不屬于收入的項(xiàng)目，在稅法上卻作為應(yīng)課稅收入。
      順便說(shuō)一句，最新的稅法已經(jīng)把永久性差異這個(gè)概念剔除了。

      “暫時(shí)性差異”的概念
      資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會(huì)計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異。
      暫時(shí)性差異可分為時(shí)間性差異及其他暫時(shí)性差異兩類。前者是因收入或費(fèi)用在會(huì)計(jì)上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報(bào)的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不同而產(chǎn)生的差異。
      該差異在以后年度當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表上列示的資產(chǎn)收回?；蛘吡惺镜呢?fù)債償還時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額。

      而暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》規(guī)定，對(duì)暫時(shí)性差異統(tǒng)一采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，以后年度申報(bào)所得稅時(shí)可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

      最后，建議你參考下cpa系列書(shū)稅法和會(huì)計(jì)學(xué)中提及的相關(guān)知識(shí)。

      希望我的回答能夠幫助到你。
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