季度預繳企業(yè)所得稅時,可以彌補以前年度虧損嘛,為什么?

季度預繳企業(yè)所得稅時,可以彌補以前年度虧損嘛?為什么?

三同學
2021-05-16 12:41:00
閱讀量 513
  • S老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務,關(guān)于季度預繳企業(yè)所得稅時,可以彌補以前年度虧損嘛,為什么?我的回答如下:

    勤奮的同學,你好! 季度所得稅預繳可以彌補以前年度虧損的。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表》的公告》(國家稅務總局公告2015年第31號)填報說明第五條的規(guī)定,(一)7.第8行“彌補以前年度虧損”:填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-16 13:13:28
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其他回答

  • 姜同學
    企業(yè)季度預繳所得稅時,可以彌補以前年度虧損嗎
    • 周老師
      可以。

      彌補以前年度虧損:
      是指在會計處理上,如果上年的凈利潤為負(或以前各年的凈利潤總和為負),本年的稅后凈利潤要首先彌補掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤,來計提公積金、公益金或者分紅。

      一、虧損的界定如果當年按會計準則計算的本年利潤為負數(shù),即為會計上講的“虧損”  新《企業(yè)所得稅法實施條例》第十條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。

      二、虧損彌補的新稅法處理
      《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。
      第十八條規(guī)定:企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。
      新法對投資收益的免稅規(guī)定:《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項第三項免稅規(guī)定:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得與該機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
      第八十三條規(guī)定,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

      預繳所得稅:
      企業(yè)所得稅實行按月提取、季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預交,就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預交的數(shù)額 ,這個數(shù)額不是最后的實際數(shù),通過清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算。
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