自行研發(fā)的無形資產是不是確認永久性遞延所得稅差異？

其他回答

• 劉同學
  老師，請問為什么自行研發(fā)無形資產的待攤費用形成的是暫時性差異而不是永久性差異呢，然后為什么暫時性差異又不確認遞延所得稅？
  • 孫老師
    這個是暫時性差異。但是 不確認遞延所得稅 因為他沒有影響利潤、也沒有影響應交稅費
  • 劉同學
    為什么沒有影響利潤和稅？
  • 孫老師
    你這個是稅收優(yōu)惠政策。 是直接在申報時加計扣除，并沒有直接影響你的會計利潤。 也不影響你會計上的所得稅。 這是教材 里專門特別說明 了的喲。
  • 劉同學
    好的，謝謝老師
  • 孫老師
    不客氣，祝你學習愉快，加油
• 瑤同學
  自行研發(fā)的無形資產 不確認遞延所得稅 而購買的無形資產確認遞延所得稅對嗎？
  • 劉老師
    這個不存在說確認遞延所得稅的問題，只是說會計賬務處理與稅務處理不一致，才會出現所提稅的問題，就是攤銷的金額沒有按稅法規(guī)定處理，會存在遞延所得稅的問題
  • 瑤同學
    對于內部研究開發(fā)形成的無形資產，根據企業(yè)會計準則規(guī)定，有關研究開發(fā)支出區(qū)分兩個階段分別處理，研究階段的支出應當費用化計入當期損益，而開發(fā)階段符合資本化條件以后發(fā)生的支出資本化作為無形資產的成本。 【學堂提示】稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷，該無形資產的確認不是產生于企業(yè)合并交易，同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則按照所得稅準則的規(guī)定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響。 上述規(guī)定會直接影響企業(yè)的應交所得稅。 【學堂點撥】自行研發(fā)無形資產，為什么不確認有關暫時性差異的所得稅影響 可以基于恒等式理解，資產=負債+所有者權益。如果該可抵扣暫時性差異確認了遞延所得稅資產，則等式左側資產增加，但是該差異對應的負債和所有者權益并未變化，所以無法確認。 講義上的這段話，表達的不確認暫時性差異也就是不確定遞延所得稅呀，我理解錯了？
  • 劉老師
    這個講義沒有問題，我看了 你想針對上述的里面的哪個話問? 我可以幫助你解決
  • 瑤同學
    講義上的這段話，表達的是自行研發(fā)的無形資產不確認暫時性差異，我理解為不確定遞延所得稅對嗎？ 那如果不是自行研發(fā)的壽命不確定的無形資產 會計上是不攤銷 但稅法有規(guī)定年限 是要確認遞延所得稅的對嗎？
  • 劉老師
    第一個問題，是的，不確認暫時性差異，就是不確定遞延所得稅。 第二個問題，稅法與會計法的攤銷差異，就是產生遞延所得稅數據
  • 瑤同學
    老師 我在確認一遍哈 不好意思 卡很久了 1.自行研發(fā)壽命不確定無形資產 不確認遞延所得稅 因為使用壽命不確定 沒有攤銷 無法確認 2.自行研發(fā)壽命確定的無形資產 以及購入的無形資產 無論使用壽命是否確定 與稅法口徑有差異都要確認遞延所得稅
  • 劉老師
    一、對于使用壽命不確定的無形資產，當有證據表明其使用壽命有限時，不需要對以前期間進行追溯調整 因此第一條完全正確。 二、 第二條也是正確的。
• 嘟同學
  老師，無形資產的賬面價值和計稅基礎的差額是暫時性差異還是永久性差異，是否確認遞延所得稅，還有研究階段同問
  • 周老師
    您好，無形資產的賬面價值和計稅基礎的差額是暫時性差異，若可抵扣差異，可以確認也可以不確認遞延所得稅資產，若應納稅差異，需要確認遞延所得稅負債。
  • 嘟同學
    費用化階段是什么差異？
  • 周老師
    您好，費用化階段您是指加計扣除？
  • 嘟同學
    嗯，費用化加計扣除
  • 周老師
    您好，費用化加計扣除不確認遞延所得稅。
  • 嘟同學
    形成的永久差還是暫時差異
  • 周老師
    您好，是暫時性差異，但不確認遞延所得稅。
  • 嘟同學
    為什么是暫時的？
  • 周老師
    您好，不好意思，是永久性差異，后期不會轉回。
  • 嘟同學
    無形資產的賬面價值和計稅基礎的差額雖是暫時性差異，但不確認遞延所得稅吧？
  • 周老師
    您好，無形資產的賬面價值和計稅基礎的差額雖是暫時性差異，不一定確認，可以確認，也可以不確認。
  • 嘟同學
    它不符合形成遞延所得稅的三個條件吧？
  • 周老師
    您好，比如若企業(yè)正常盈利，則可以確認遞延所得稅資產（可抵扣）和遞延所得稅負債（應納稅）。若企業(yè)預期不盈利，則不可以確認遞延所得稅資產（可抵扣），但可以確認遞延所得稅負債（應納稅）。
  • 嘟同學
    無形資產的入賬價值和是否盈利有關？
  • 周老師
    您好，無形資產的入賬價值與盈利無關，只有確認遞延所得稅資產時候才考慮預期盈利情況。