2.3.4.5小題關(guān)于所得稅的計算不會??？

想知道我寫的分錄對不對?然后就是2.3.4.5小題關(guān)于所得稅的計算不會?可以列式子教一下我嗎？

莫同學(xué)
2021-05-15 20:28:11
閱讀量 286
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于2.3.4.5小題關(guān)于所得稅的計算不會啊？我的回答如下：

    認真努力的寶寶你好

    同學(xué)的分錄正確的哈，后面的幾問，同學(xué)可以說一下具體是哪個點不明白，老師好針對性的回答哦，比如說國債利息30萬，會計上作為投資收益會增加利潤，而稅法認為這個利息不用交稅，免稅的，所以在計算當期應(yīng)交所得稅的時候要在會計利潤的基礎(chǔ)上做納稅調(diào)減，也就是減去這個利息收入。

    寶寶繼續(xù)加油哦！


    以上是關(guān)于所得稅,所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-15 21:02:07
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    莫同學(xué)學(xué)員追問
    就是我不會計算應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債。
    2021-05-15 22:07:44
  • 馮老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好，

    應(yīng)交稅所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率（并考慮各種稅收優(yōu)惠的調(diào)整，會計考試一般不涉及過多，至多涉及到應(yīng)納稅所得額的計算）；利潤總額8000，A股票公允價值變動納稅調(diào)減；資減值減值損失納稅調(diào)增；工資納稅調(diào)增；國債利息納稅調(diào)減；罰款納稅調(diào)增；其他可抵扣暫時性差異納稅調(diào)增；轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異納稅調(diào)減。 

    遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異*適用稅率當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異，題目給出的100. 

    遞延所得稅負債=應(yīng)納稅暫時性差異*適用稅率當期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異，股票的公允價值上升；轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異。 

    希望老師的回答對同學(xué)的理解有所幫助，有問題隨時溝通，加油！

    2021-05-16 14:33:03
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    莫同學(xué)學(xué)員追問
    為什么可抵扣暫時性差異直接就是100萬元，那前面的其他權(quán)益工具投資公允價值變動以及固定資產(chǎn)減值準備確認的可抵扣暫時差異呢？ 另外應(yīng)納稅暫時性差異那部分工資產(chǎn)生的500萬元算嗎？為什么?
    所得稅
    2021-05-16 20:06:44
  • 馮老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    為什么可抵扣暫時性差異直接就是100萬元，那前面的其他權(quán)益工具投資公允價值變動以及固定資產(chǎn)減值準備確認的可抵扣暫時差異呢？ 

    100是題目給出的一個可抵扣暫時性差異發(fā)生額（題目已說明是前述事項之外的差異），固定資產(chǎn)的減值發(fā)生額也屬于可抵扣暫時性差異；其他權(quán)益工具投資公允價值變動是個應(yīng)納稅暫時性差異。

    另外應(yīng)納稅暫時性差異那部分工資產(chǎn)生的500萬元算嗎？為什么?

    不算，因為工資部分500萬是永久性差異，只做納稅調(diào)整，不確認遞延。

    希望老師的回答對同學(xué)的理解有所幫助，有問題及時溝通，加油！

    2021-05-16 20:38:22
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    莫同學(xué)學(xué)員追問
    其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的難道不是可抵扣暫時性差異嗎？為什么是應(yīng)納稅，明明是賬面價值大于計稅基礎(chǔ)?老師是不是說錯了?
    2021-05-16 20:46:37
  • 馮老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對于資產(chǎn)，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，這個差異如果是暫時性差異，屬于應(yīng)納稅暫時性差異；賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，這個差異如果是暫時性的，屬于可抵扣暫時性差異。

    同學(xué)對比下題目中的固定資產(chǎn)，其賬面價值是小于計稅基礎(chǔ)的，屬于可抵扣暫時性差異。

    希望老師的回答對同學(xué)的理解有所幫助，有問題隨時溝通，加油！

    2021-05-16 20:48:54
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    莫同學(xué)學(xué)員追問
    還有一個問題，其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異進而產(chǎn)生的遞延所得稅負債，對于所得稅核算時，借方科目應(yīng)該計入其他綜合收益，但這個分錄我不太會寫，因為其他綜合收益借方40萬，遞延所得稅負債總的只有30萬，也就是所得稅核算的會計分錄第三個我不寫，可以寫一下嗎？順便幫我看看我的這些過程對嗎？謝謝老師。
    所得稅
    2021-05-16 21:05:47
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    遞延所得稅負債的產(chǎn)生對應(yīng)科目為其他綜合收益，分錄為：借 其他綜合收益 40 貸 遞延所得稅負債 40。當期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異40萬，所以 借 遞延所得稅負債 10 貸 所得稅費用 10，還有就是，遞延所得稅負債余額=20+160-40=140。

    2021-05-17 14:44:37
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其他回答

  • 說同學(xué)
    急??！關(guān)于個人所得稅的計算題怎么做？
    • 石老師
      按照2003年個人所得稅法德有關(guān)規(guī)定：1、工資收入2000元，應(yīng)繳納個人所得稅=（2000-800）×10％-25=95元2、學(xué)校發(fā)上半年獎金4000元，應(yīng)繳納個人所得稅=（4000/6×10％-25）× 6=250元3、取得建筑設(shè)計費60000元，按個人所得稅法的規(guī)定，可扣除的捐贈額=60000×（1-20％)× 30%=14400元，應(yīng)繳個人所得稅=[60000×（1-20％)-14400]×30%-2000=8080元。4、因檢舉揭發(fā)某人的違法犯罪行為，獲得政府部門頒發(fā)獎金1000元，暫免征稅。5、一次取得搞酬4200元，應(yīng)繳納個人所得稅=4200×（1-20％）× 20% ×（1-30％）=470.4元6、銀行儲蓄存款利息1500元，應(yīng)繳納個人所得稅=1500×20%=300元7、取得保險賠款25000元，不征稅。周教授本月應(yīng)繳納個人所得稅=95+250+8080+470.4+300=9195.4元。
  • M同學(xué)
    關(guān)于會計所得稅的計算
    • 賈老師
      2001年初利潤分配—未分配利潤貸方余額為3000元，2001年共實現(xiàn)利潤總額10000元，本年應(yīng)交所得稅是多少
    • M同學(xué)
      企業(yè)所得稅是以應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)計算的
  • 丹同學(xué)
    注會中關(guān)于一道計算遞延所得稅的問題
    • 蔡老師
      請問這個意思是表示遞延所得稅起初余額650減去期末余額(2 000+300)×25%=575萬，算出當期發(fā)生額(貸方)75萬這個意思嗎
      是的。

      2. 計算出的遞延所得稅都是期末余額的概念嗎如果有起初余額，都要一并減去是嗎
      遞延所得稅是一個差額概念(即當期發(fā)生額的概念)，是根據(jù)期末余額和期初余額計算出的。
      用公式表示即為
      遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延
      所得稅資產(chǎn))
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