2.3.4.5小題關(guān)于所得稅的計(jì)算不會(huì)??？

想知道我寫的分錄對(duì)不對(duì)?然后就是2.3.4.5小題關(guān)于所得稅的計(jì)算不會(huì)?可以列式子教一下我嗎？

莫同學(xué)
2021-05-15 20:28:11
閱讀量 286
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于2.3.4.5小題關(guān)于所得稅的計(jì)算不會(huì)??？我的回答如下：

    認(rèn)真努力的寶寶你好

    同學(xué)的分錄正確的哈，后面的幾問，同學(xué)可以說一下具體是哪個(gè)點(diǎn)不明白，老師好針對(duì)性的回答哦，比如說國(guó)債利息30萬，會(huì)計(jì)上作為投資收益會(huì)增加利潤(rùn)，而稅法認(rèn)為這個(gè)利息不用交稅，免稅的，所以在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅的時(shí)候要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上做納稅調(diào)減，也就是減去這個(gè)利息收入。

    寶寶繼續(xù)加油哦！


    以上是關(guān)于所得稅,所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-15 21:02:07
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    莫同學(xué)學(xué)員追問
    就是我不會(huì)計(jì)算應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債。
    2021-05-15 22:07:44
  • 馮老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好，

    應(yīng)交稅所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率（并考慮各種稅收優(yōu)惠的調(diào)整，會(huì)計(jì)考試一般不涉及過多，至多涉及到應(yīng)納稅所得額的計(jì)算）；利潤(rùn)總額8000，A股票公允價(jià)值變動(dòng)納稅調(diào)減；資減值減值損失納稅調(diào)增；工資納稅調(diào)增；國(guó)債利息納稅調(diào)減；罰款納稅調(diào)增；其他可抵扣暫時(shí)性差異納稅調(diào)增；轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異納稅調(diào)減。 

    遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異*適用稅率當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異，題目給出的100. 

    遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*適用稅率當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，股票的公允價(jià)值上升；轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 

    希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，有問題隨時(shí)溝通，加油！

    2021-05-16 14:33:03
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    莫同學(xué)學(xué)員追問
    為什么可抵扣暫時(shí)性差異直接就是100萬元，那前面的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)以及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)差異呢？ 另外應(yīng)納稅暫時(shí)性差異那部分工資產(chǎn)生的500萬元算嗎？為什么?
    所得稅
    2021-05-16 20:06:44
  • 馮老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    為什么可抵扣暫時(shí)性差異直接就是100萬元，那前面的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)以及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)差異呢？ 

    100是題目給出的一個(gè)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生額（題目已說明是前述事項(xiàng)之外的差異），固定資產(chǎn)的減值發(fā)生額也屬于可抵扣暫時(shí)性差異；其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)是個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

    另外應(yīng)納稅暫時(shí)性差異那部分工資產(chǎn)生的500萬元算嗎？為什么?

    不算，因?yàn)楣べY部分500萬是永久性差異，只做納稅調(diào)整，不確認(rèn)遞延。

    希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，有問題及時(shí)溝通，加油！

    2021-05-16 20:38:22
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    莫同學(xué)學(xué)員追問
    其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的難道不是可抵扣暫時(shí)性差異嗎？為什么是應(yīng)納稅，明明是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)?老師是不是說錯(cuò)了?
    2021-05-16 20:46:37
  • 馮老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    對(duì)于資產(chǎn)，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，這個(gè)差異如果是暫時(shí)性差異，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，這個(gè)差異如果是暫時(shí)性的，屬于可抵扣暫時(shí)性差異。

    同學(xué)對(duì)比下題目中的固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值是小于計(jì)稅基礎(chǔ)的，屬于可抵扣暫時(shí)性差異。

    希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，有問題隨時(shí)溝通，加油！

    2021-05-16 20:48:54
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    莫同學(xué)學(xué)員追問
    還有一個(gè)問題，其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異進(jìn)而產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，對(duì)于所得稅核算時(shí)，借方科目應(yīng)該計(jì)入其他綜合收益，但這個(gè)分錄我不太會(huì)寫，因?yàn)槠渌C合收益借方40萬，遞延所得稅負(fù)債總的只有30萬，也就是所得稅核算的會(huì)計(jì)分錄第三個(gè)我不寫，可以寫一下嗎？順便幫我看看我的這些過程對(duì)嗎？謝謝老師。
    所得稅
    2021-05-16 21:05:47
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益，分錄為：借 其他綜合收益 40 貸 遞延所得稅負(fù)債 40。當(dāng)期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40萬，所以 借 遞延所得稅負(fù)債 10 貸 所得稅費(fèi)用 10，還有就是，遞延所得稅負(fù)債余額=20+160-40=140。

    2021-05-17 14:44:37
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其他回答

  • 說同學(xué)
    急啊！關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)算題怎么做？
    • 石老師
      按照2003年個(gè)人所得稅法德有關(guān)規(guī)定：1、工資收入2000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（2000-800）×10％-25=95元2、學(xué)校發(fā)上半年獎(jiǎng)金4000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（4000/6×10％-25）× 6=250元3、取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)60000元，按個(gè)人所得稅法的規(guī)定，可扣除的捐贈(zèng)額=60000×（1-20％)× 30%=14400元，應(yīng)繳個(gè)人所得稅=[60000×（1-20％)-14400]×30%-2000=8080元。4、因檢舉揭發(fā)某人的違法犯罪行為，獲得政府部門頒發(fā)獎(jiǎng)金1000元，暫免征稅。5、一次取得搞酬4200元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4200×（1-20％）× 20% ×（1-30％）=470.4元6、銀行儲(chǔ)蓄存款利息1500元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1500×20%=300元7、取得保險(xiǎn)賠款25000元，不征稅。周教授本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=95+250+8080+470.4+300=9195.4元。
  • M同學(xué)
    關(guān)于會(huì)計(jì)所得稅的計(jì)算
    • 賈老師
      2001年初利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸方余額為3000元，2001年共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額10000元，本年應(yīng)交所得稅是多少
    • M同學(xué)
      企業(yè)所得稅是以應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)計(jì)算的
  • 丹同學(xué)
    注會(huì)中關(guān)于一道計(jì)算遞延所得稅的問題
    • 蔡老師
      請(qǐng)問這個(gè)意思是表示遞延所得稅起初余額650減去期末余額(2 000+300)×25%=575萬，算出當(dāng)期發(fā)生額(貸方)75萬這個(gè)意思嗎
      是的。

      2. 計(jì)算出的遞延所得稅都是期末余額的概念嗎如果有起初余額，都要一并減去是嗎
      遞延所得稅是一個(gè)差額概念(即當(dāng)期發(fā)生額的概念)，是根據(jù)期末余額和期初余額計(jì)算出的。
      用公式表示即為
      遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延
      所得稅資產(chǎn))
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    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

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