留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿與已銷售的高爾夫球桿為什么計(jì)稅依據(jù)不同呢？

老師您好。計(jì)算高爾夫球桿銷售產(chǎn)生的消費(fèi)稅為什么不用扣除其外購原材料生產(chǎn)環(huán)節(jié)通過組價(jià)得出的消費(fèi)稅呢，留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿與已銷售的高爾夫球桿為什么計(jì)稅依據(jù)不同呢？

R同學(xué)
2021-05-15 18:30:07
閱讀量 524
  • 賈老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿與已銷售的高爾夫球桿為什么計(jì)稅依據(jù)不同呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好，這里強(qiáng)調(diào)銷售環(huán)節(jié)，沒說整體業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅，留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿與已銷售的高爾夫球桿為什么計(jì)稅依據(jù)不同呢？因?yàn)榱舸娴臎]有賣出，所以找不到銷售價(jià)格，只能按照前一環(huán)節(jié)計(jì)稅基礎(chǔ)，正常銷售環(huán)節(jié)就按照售價(jià)，每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。。?/span>


    以上是關(guān)于稅,計(jì)稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-15 21:09:45
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其他回答

  • 啊同學(xué)
    甲高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2019年7月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）委托乙企業(yè)加工高爾夫球包1000個(gè)，甲高爾夫球具廠提供的材料成本為60萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)20萬元，并開具增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)同類高爾夫球包的不含稅銷售價(jià)格為0.12萬元/個(gè)；本月加工完畢，甲高爾夫球具廠將收回的高爾夫球包以0.2萬元/個(gè)的不含稅價(jià)格全部對外銷售。 （2）委托丙企業(yè)加工一批高爾夫球桿的桿頭，甲高爾夫球具廠提供的材料成本為60萬元，丙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)30萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，丙企業(yè)沒有同類高爾夫球桿桿頭的銷售價(jià)格；當(dāng)月加工完畢，甲高爾夫球具廠將收回的桿頭領(lǐng)用70%用于繼續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿。 （3）對外銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿，取得不含稅銷售收入300萬元；將一批自產(chǎn)的同類高爾夫球桿無償贊助給某高爾夫球賽，該批高爾夫球桿生產(chǎn)成本為20萬元，平均不含稅價(jià)為50萬元，最高不含稅價(jià)為60萬元。 已知：高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%。 計(jì)算：（1）乙企業(yè)和丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅； （2）甲高爾夫球具廠應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅。
    • 白老師
      1乙企業(yè)代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算 0.12*1000*10%=12
    • 啊同學(xué)
      丙企業(yè)代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是 （60+30）/（1-10%）*10%=9
    • 白老師
      2.甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算過程是 0.2*1000*10%+300*10%+50*10%-12-9
    • 啊同學(xué)
      繳納增值稅的計(jì)算過程是 0.2*1000*13%+300*13%+50*13%-50*13%
  • 白同學(xué)
    甲高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2018年4月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）委托乙企業(yè)加工高爾夫球包1000個(gè)，甲高爾夫球具廠提供的材料成本為60萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)20萬元，乙企業(yè)同類高爾夫球包的不含稅銷售價(jià)格為0.12萬元/個(gè)；本月加工完畢，甲高爾夫球具廠將收回的高爾夫球包以0.2萬元/個(gè)的不含稅價(jià)格全部對外銷售。 （2）委托丙企業(yè)加工一批高爾夫球桿的桿頭，甲高爾夫球具廠提供的材料成本為60萬元，丙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)30萬元，丙企業(yè)沒有同類高爾夫球桿桿頭的銷售價(jià)格；當(dāng)月加工完畢，甲高爾夫球具廠將收回的桿頭領(lǐng)用70％用于繼續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿。 （3）對外銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿，取得不含稅銷售收入300萬元；將一批自產(chǎn)的同類高爾夫球桿無償贊助給某高爾夫球賽，該批高爾夫球桿生產(chǎn)成本為20萬元，平均不含稅價(jià)為50萬元，最高不含稅價(jià)為60萬元。 其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10％。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 （1）委托乙企業(yè)加工高爾夫球包，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（　?。┤f元。 （2）委托丙企業(yè)加工高爾夫球桿的桿頭，丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（　?。┤f元。
    • 裴老師
      你好，同學(xué)。 乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅=0.12*1000*10%=12
    • 白同學(xué)
      （2）丙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（60+30）*（1+10%）*10%=9.9
  • 郭同學(xué)
    【案例】某高爾夫球桿制造企業(yè)8月份委托A企業(yè)加工生產(chǎn)高爾夫球桿部件Ⅰ，收回時(shí)被代扣代繳消費(fèi)稅8000元，委托B企業(yè)加工生產(chǎn)高爾夫球桿部件Ⅱ，收回時(shí)被代扣代繳消費(fèi)稅10000元。該企業(yè)將收回的高爾夫球桿部件Ⅰ和Ⅱ繼續(xù)加工生產(chǎn)高爾夫球桿出售。8月份高爾夫球桿銷售額為880000元。該企業(yè)期初庫存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款為5400元，期末庫存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款為8800元。高爾夫球桿消費(fèi)稅稅率為10%。 當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款＝5400＋（8000＋10000）－8800＝14
    • 鄒老師
      請問你想問的問題具體是？
    • 郭同學(xué)
      我想問為什么本月應(yīng)稅消費(fèi)稅不是880000/1.7*10%-14600, 880000不是含稅銷售額嗎？
    • 鄒老師
      這種情況一般是指不含稅銷售額 需要注意區(qū)別不同描述，不同發(fā)票所提到的銷售額到底是含稅還是不含稅的
    • 郭同學(xué)
      老師，您說要注意不同發(fā)票所提到的銷售額到底是含稅還是不含稅的，那專用發(fā)票和普通發(fā)票不都是含稅的嗎？
    • 鄒老師
      專用發(fā)票會(huì)單獨(dú)列明金額，稅額，價(jià)稅合計(jì) 這個(gè)需要根據(jù)題目所給的語境來判斷
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