用120-100乘以25%，得到遞延所得稅資嗎？可以解釋一下嗎？

老師 陸老師講的這個(gè)可抵扣虧損的暫時(shí)性差異中 20年虧損100萬 21年盈利120萬 老師說用120-100乘以25% 得到遞延所得稅資產(chǎn) 因?yàn)槲磥砩俳欢?我不太明白為什么說是未來少交稅啊 這不是抵扣了然后是現(xiàn)在少交稅嗎 關(guān)未來啥事

白同學(xué)
2021-05-03 11:30:02
閱讀量 366
  • 戚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于用120-100乘以25%，得到遞延所得稅資嗎？可以解釋一下嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)，你好(?*?*?)

    老師仔細(xì)聽了一下陸老師的課件，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是100*25%哈，（120-100）*25%是未來期間需要繳納的稅款。之所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)槎惙ㄔ试S未來的盈利可以先用來彌補(bǔ)現(xiàn)在的虧損，那么對(duì)于未來而言就可以少交稅收，因此形成可抵扣暫時(shí)性差異，進(jìn)而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。希望老師的解答能幫助同學(xué)更好的理解，繼續(xù)加油，早日拿下CPA證書哈~~~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-03 14:58:41
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其他回答

  • 郭同學(xué)
    計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)，可以是（140+300+100+10）乘以25%？遞延所得稅負(fù)債40+200再乘稅率確定了60，那遞延所得稅費(fèi)用是-137.5+60，為什么又減去了200？
    • 黃老師
      計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)，可以是（140+300+100+10）乘以25%—可以 資料三的200公允價(jià)值變動(dòng)不影響應(yīng)納稅所得，所以不影響遞延所得稅，是影響其他綜合收益
  • 這同學(xué)
    老師，遞延所得稅資產(chǎn)跟我解釋下可以么？
    • 李老師
      你好， 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，借方表示增加貸方表示減少
    • 這同學(xué)
      然后呢？能舉個(gè)例子么？會(huì)計(jì)和稅務(wù)的處理是不一樣的吧？
    • 李老師
      例如：針對(duì)一項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備，那么（1）會(huì)計(jì)賬面價(jià)值=歷史成本-會(huì)計(jì)累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備等；（2）稅法計(jì)稅基礎(chǔ)=歷史成本-稅法累計(jì)折舊；這兩者之間就形成了差異，差異金額應(yīng)確認(rèn)暫時(shí)性差異，計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。 計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：遞延所得稅費(fèi)用 確認(rèn)應(yīng)納稅所得額會(huì)計(jì)分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
    • 這同學(xué)
      第二個(gè)分錄我看不是很懂。
    • 李老師
      具體什么不懂你要說清楚，是科目還是借貸還是什么
    • 這同學(xué)
      都不懂，麻煩老師第二個(gè)分錄全講一下，謝謝！
    • 李老師
      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。借增貸減 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，借方表示增加貸方表示減少 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅實(shí)際要給稅局的錢
  • 此同學(xué)
    老師，可以解釋一下這個(gè)遞延所得稅負(fù)債的來龍去脈嗎
    • 張老師
      固定資產(chǎn)賬面價(jià)值（現(xiàn)在是公允價(jià)值調(diào)增了）大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以計(jì)提遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)科目資本公積。 下面分錄道理一樣，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的數(shù)額減少了折舊數(shù)，所以需要調(diào)減負(fù)債，但是科目變化了，因?yàn)楝F(xiàn)在折舊計(jì)入了管理費(fèi)用
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