請問最后一問編制遞延所得稅資產(chǎn)跟負債的分錄怎么理解？

其他回答

• 蘋同學
  請問老師這個分錄，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)至貸方怎么理解，遞延所得稅負債90怎么算的
  • E老師
    您好，遞延所得稅負債是由賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的應(yīng)納稅暫時性差異形成的，應(yīng)該是轉(zhuǎn)換時的值和年末公允價值的差*25%形成的。遞延所得稅資產(chǎn)是由資產(chǎn)減值損失形成的，轉(zhuǎn)為公允價值法后就不存在減值損失了，所以之前記的遞延所得稅資產(chǎn)也要一并轉(zhuǎn)回。
  • 蘋同學
    這個處置的題的答案，關(guān)于其他業(yè)務(wù)成本及投資性房地產(chǎn)-成本結(jié)轉(zhuǎn)這塊有問題吧
  • E老師
    這是我寫的答案，不知對否，請老師指教
  • 蘋同學
    你好，個人認為題目給出的參考答案似乎有問題，從你的截圖看到轉(zhuǎn)為公允價值計量的時候公允價值為2700，那投資性房地產(chǎn)-成本應(yīng)該是2700，增加的價值是公允價值變動
• 郭同學
  怎樣理解遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、
  • E老師
    你好。
    初級會計不用關(guān)注，對這個階段而言有些過于艱澀。
    而中級會計中，是后半章節(jié)的樞紐，屬于全書最重點，會衍出最難幾個高分章節(jié)。
    所以你可以權(quán)衡一下是不是值得花力氣。
    下面說說我的理解，僅供參考。
    遞延所得稅資產(chǎn)，首先是一項資產(chǎn)，其次才和所得稅有所關(guān)聯(lián)。
    遞延所得稅負責，首先是一項負債，其次才和所得稅有所關(guān)聯(lián)。
    這是本質(zhì)，不能被所得稅幾個字迷惑。
    
    假設(shè)你有一個企業(yè)，你這個企業(yè)一年就只有一筆買賣。
    在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到錢（企業(yè)常見業(yè)務(wù)模式），跨年了，麻煩來了。
    財務(wù)上根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，認為合同本身就是錢，買賣簽訂的2010年就有收入了。
    稅務(wù)上根據(jù)收付實現(xiàn)制，認為錢拿到手才是真的有，他們認為2010年什么事都沒有，和諧美滿。
    2010年就會出現(xiàn)一筆的偏差。
    假設(shè)這筆買賣有100塊利潤，假設(shè)公司全年就這么一筆買賣，所得稅率25%。
    借：所得稅費用25。（這是財務(wù)上的認為，是你應(yīng)該期末披露給圍觀群眾的數(shù)字。）
    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅0，（這是稅務(wù)局認為的，是你該給國家的錢。）
    這個分錄明顯在稅務(wù)局這塊有些不對頭，正常情況也應(yīng)該是25，但又不能給稅務(wù)局白塞錢，你給了人家也不收。所以就用遞延所得稅負債代替應(yīng)交稅費，用新負債科目，代替原來的、不能使用的負債科目，把此筆負債保留在企業(yè)賬上。
    借：所得稅費用25（損益科目）
    貸：應(yīng)繳稅金/費——應(yīng)繳所得稅0（如果這個負債科目不能用）
    貸：遞延所得稅負債25（就換一個誰都看不懂的名字蒙混過去）
    
    第二年把這個科目再轉(zhuǎn)回成應(yīng)交稅費科目。
    這個時候，就只交錢就行，損益上年就確認了。
    借：遞延所得稅負債25（把這個不知道是什么的負債科目）
    貸：應(yīng)交稅費——所得稅25（轉(zhuǎn)成大家都懂的負債科目）
    
    借：應(yīng)交稅費——所得稅25
    貸：銀行存款25（交錢）
    
    這是最簡單的例子。同理所得稅資產(chǎn)。
    希望對你有幫助。
• E同學
  怎樣理解遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、
  • 劉老師
    你好。
    初級會計不用關(guān)注，對這個階段而言有些過于艱澀。
    而中級會計中，是后半章節(jié)的樞紐，屬于全書最重點，會衍出最難幾個高分章節(jié)。
    所以你可以權(quán)衡一下是不是值得花力氣。
    下面說說我的理解，僅供參考。
    遞延所得稅資產(chǎn)，首先是一項資產(chǎn)，其次才和所得稅有所關(guān)聯(lián)。
    遞延所得稅負責，首先是一項負債，其次才和所得稅有所關(guān)聯(lián)。
    這是本質(zhì)，不能被所得稅幾個字迷惑。
    
    假設(shè)你有一個企業(yè)，你這個企業(yè)一年就只有一筆買賣。
    在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到錢（企業(yè)常見業(yè)務(wù)模式），跨年了，麻煩來了。
    財務(wù)上根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，認為合同本身就是錢，買賣簽訂的2010年就有收入了。
    稅務(wù)上根據(jù)收付實現(xiàn)制，認為錢拿到手才是真的有，他們認為2010年什么事都沒有，和諧美滿。
    2010年就會出現(xiàn)一筆的偏差。
    假設(shè)這筆買賣有100塊利潤，假設(shè)公司全年就這么一筆買賣，所得稅率25%。
    借：所得稅費用 25。（這是財務(wù)上的認為，是你應(yīng)該期末披露給圍觀群眾的數(shù)字。）
    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 0，（這是稅務(wù)局認為的，是你該給國家的錢。）
    這個分錄明顯在稅務(wù)局這塊有些不對頭，正常情況也應(yīng)該是25，但又不能給稅務(wù)局白塞錢，你給了人家也不收。所以就用遞延所得稅負債代替應(yīng)交稅費，用新負債科目，代替原來的、不能使用的負債科目，把此筆負債保留在企業(yè)賬上。
    借：所得稅費用 25（損益科目）
    貸：應(yīng)繳稅金/費——應(yīng)繳所得稅 0 （如果這個負債科目不能用）
    貸：遞延所得稅負債 25 （就換一個誰都看不懂的名字蒙混過去）
    
    第二年把這個科目再轉(zhuǎn)回成應(yīng)交稅費科目。
    這個時候，就只交錢就行，損益上年就確認了。
    借：遞延所得稅負債 25（把這個不知道是什么的負債科目）
    貸：應(yīng)交稅費——所得稅 25（轉(zhuǎn)成大家都懂的負債科目）
    
    借：應(yīng)交稅費——所得稅 25
    貸：銀行存款 25（交錢）
    
    這是最簡單的例子。同理所得稅資產(chǎn)。
    希望對你有幫助。
• 白同學
  借 遞延所得稅負債 貸 所得稅費用。請問這個分錄要怎么理解
  • 吳老師
    同學，你好。這是稅會差異轉(zhuǎn)回影響的所得稅費用。
  • 白同學
    這倆個科目能詳細講一下嗎 我不太懂 借貸方
  • 吳老師
    同學，你好。 遞延所得稅負債，屬于負債類科目，借方減少，貸方增加。 遞延所得稅資產(chǎn)，屬于資產(chǎn)類科目，借方增加，貸方減少。 所得稅費用，損益類科目，借方增加，貸方減少。 一般在稅會計稅不一致的情況下，才會用到遞延所得稅的科目。
  • 白同學
    嗯嗯好的謝謝
  • 吳老師
    不客氣，祝你學習愉快，滿意給個五星好評哈。
  • 白同學
    老師 我再問一個 借 資本公積 貸 應(yīng)收賬款 這個要怎么理解
  • 吳老師
    分錄為什么要這么寫呢
  • 白同學
    這兩個科目不能有關(guān)聯(lián)啊。 資本公積沖減了應(yīng)收賬款，不可以這么做的。 要分析分析，應(yīng)收賬款為什么減少。
  • 吳老師
    這個是合并報表的分錄 它確實這么寫的
  • 白同學
    合并報表 會有這樣的分錄。 合并當日，應(yīng)收賬款的賬面和公允不一致造成的。合并的時候，需要沖回。
  • 吳老師
    哦哦這樣
  • 白同學
    嗯，祝你學習愉快。滿意給個五星好評啊