發(fā)生在匯算清繳之后，上一年的遞延所得稅資產不用調減分錄是？

如果發(fā)生在匯算清繳之后，上一年的遞延所得稅資產不用調減，相應做 借：應交稅費-所得稅 50 貸：遞延所得稅資產 45 所得稅費用 5 是這樣嗎？

a同學
2021-05-02 20:50:03
閱讀量 582
  • 劉老師 高頓財經研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關于發(fā)生在匯算清繳之后，上一年的遞延所得稅資產不用調減分錄是？我的回答如下：

    認真努力的同學，你好

    如果發(fā)生在匯算清繳之前 

    借：應交稅費－應交所得稅

    貸：以前年度損益調整

    如果發(fā)生在匯算清繳之后

    借：遞延所得稅資產

    貸：以前年度損益調整

    希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 21:00:22
  • 收起
    a同學學員追問
    就是要把沒提的遞延所得稅資產補提，是嗎？
    2021-05-03 09:25:50
  • 老師 高頓財經研究院老師

    勤奮的同學，你好呀(*^▽^*)


    同學的理解的是對哦，匯算清繳之后補提遞延所得稅資產即可~

    2021-05-03 13:02:25
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其他回答

  • 卓同學
    匯算清繳的時候，資產減值損失是全額調增，那遞延所得稅資產要調減么
    • 徐老師
      你好！ 資產減值損失全額調增，就要多交企業(yè)所得稅了
    • 卓同學
      遞延所得稅資產，按規(guī)定需要調增的
  • R同學
    老師 如果這道題發(fā)生在匯算清繳后 2019年 分錄借:遞延所得稅資產3:所得稅費用3 2020年分錄 借:以前年度損益調整3貸:遞延所得稅資產3借:應交稅費應交所得稅12貸:以前年度損益調整12是這樣嗎
    • 吳老師
      你好，同學。分錄沒總理 ，就是損益 類用以前年度損益 調整處理就是了的
    • R同學
      分錄沒總理？我是覺得我 匯算清繳前后 還是不太會
    • 吳老師
      匯算清繳前，直接是按相反分錄沖就是了的。 如果匯算清繳后，直接用以前年度損益調整代替損益 類科目，同時確認遞延所得稅的
  • 3同學
    遞延所得稅資產在年報中需要調整嗎？企業(yè)所得稅匯算清繳
    • 陳老師
      你好，遞延所得稅資產在匯算時不需要單獨填報。
    • 3同學
      公司要注銷，我現在要做2021年的匯算清繳。我3月份最后一個月的憑證的時候需不需要結轉本年利潤
    • 陳老師
      就是把3月份的憑證當2020年12月份的憑證那樣做，還要計算出所得稅。
    • 3同學
      2020年的匯算清繳申報完，然后再把3月份的增值稅，個稅等稅種申報完成后，才來結轉。
    • 陳老師
      這個都已經做了。 憑證都已經體現了手工申報。
    • 3同學
      為零申報。
    • 陳老師
      嗯，那就可以結轉了
    • 3同學
      那我再做3月份憑證的時候還要需要計提2021年的企業(yè)所得稅嗎？ 申報2021年年報的時候就已經處理了?
    • 陳老師
      不用了，已經申報完成了就不用了
    • 3同學
      那我最后怎么做在3月份憑證，我現在就要做3月份憑證，過兩天就要去注銷?，F在算出來，2021年是要交企業(yè)所得稅的，不需要計提嗎？
    • 陳老師
      你好，需要做企業(yè)所得稅計提的分錄，和2021年繳納企業(yè)所得稅的分錄。然后結賬，注銷。
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