這題在價稅分離后為何還乘以9%？天然氣10%的資源稅稅率用在哪？

\n//glive.gaodun.com/upload/1689955/08008a62d7812095f4038e0cdf218bbc838f1144\n老師，請問這題在價稅分離后為什么還乘以9%，天然氣10%的資源稅稅率應該用在哪，是有特殊情況么？另外這里的延期利息和手續(xù)費并入價外費用，這里的價外費用也同樣適用于增值稅的計算么，還是說計算天然氣增值稅時就不用加延期利息和手續(xù)費了，計算增值稅和資源稅時有不同的價外費用計算方式？

崔同學
2021-04-21 08:36:22
閱讀量 596
  • 左老師 高頓財經研究院老師
    循循善誘 幽默風趣 通俗易懂 和藹可親
    高頓為您提供一對一解答服務，關于這題在價稅分離后為何還乘以9%？天然氣10%的資源稅稅率用在哪？我的回答如下：

    愛學習的同學你好~ 

    1、價稅分離是由于含著增值稅，銷售額中是不能含增值稅的哦~

    2、資源稅=銷售額（不含增值稅）*資源稅稅率

    3、延期利息和手續(xù)費屬于價外收入，需要并入銷售額中去哦~


    每天保持學習，保持進步哦～～加油?。。?/p>
    以上是關于稅,價稅分離相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。

    2021-04-21 09:49:40
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    崔同學學員追問
    老師，答案中價稅分離那步的9%我知道是為了計算不含稅價，但價稅分離后算出銷售額答案中又乘以9%如何理解，資源稅不是10%么，為什么還要乘以9%呢
    2021-04-21 11:49:26
  • 左老師 高頓財經研究院老師

    認真的同學你好~針對于資源稅是按照10%來進行計算的哦~這個題目是有問題的哦，已經在走勘誤流程了哦~

    2021-04-21 13:32:22
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    崔同學學員追問
    老師，請問農產品核定扣除的直接銷售法，公式中分子為銷售農產品數量，分母是1-損耗率，那么分子中的這個所謂銷售的農產品數量指的是經從農民手中購買原材料加工后產品的數量，還是這個公式只適用于把買入的農產品不經加工直接賣出才適用？
    2021-04-23 12:23:49
  • 王老師 高頓財經研究院老師

    這個公式，只用于直接銷售，所以就是購入后不經加工就銷售的情況。

    2021-04-23 18:27:15
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    崔同學學員追問
    謝謝老師就是說只要不是買來農產品原封不動賣出的話，肯定不適用于直接銷售法是吧？另外一個問題，關于已抵扣的固定資產什么情況下還會發(fā)生進項稅轉出呢？能幫忙舉個例子么，這塊不太理解，租賃和購入固定資產不是都可以抵扣么，已抵扣再轉出的過程是如何實現(xiàn)的呢
    2021-04-23 21:05:26
  • 王老師 高頓財經研究院老師

    直接銷售法的公式，現(xiàn)在理解是對的。


    固定資產專用于應稅項目，或者兼用，都是可以抵扣進項。但是如果只用于集體福利、個人消費等，就不能抵扣。

    比如企業(yè)購入一棟樓房，原先一半用做辦公一半作為宿舍，可以抵扣進項。

    之后增加人員招聘，公司決定整棟樓都作為集體宿舍，就不能抵扣了，那么會涉及進項轉出。


    轉出進項金額=固定資產凈值×適用稅率

    2021-04-23 21:54:58
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    崔同學學員追問
    老師，像自來水這種什么情況下按9%征稅，什么時候可以按3%簡易征收？那么像農夫山泉或者日常那種桶裝水，那個又按什么稅率征收？生產商和下游分銷商是否會涉及到用不同的稅率
    2021-04-24 07:37:03
  • 王老師 高頓財經研究院老師

    自產的自來水、自來水公司銷售自來水，這兩種用3%簡易計稅。其他情況自來水基本都用9%


    礦泉水、純凈水這些屬于普通貨物，一般納稅人一般計稅13%，小規(guī)模納稅人3%，

    生產商根據教材是不屬于可以選擇簡易范圍，實際中企業(yè)可以向稅務機關提交資料，按主管部門判斷結果決定如何計稅。

    2021-04-24 12:41:17
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    崔同學學員追問
    老師，像農夫山泉這種生產礦泉水的，按理說他的原材料也沒進項，不是跟自來水一樣都能直接獲得么，這個也不能判定為簡易計征？？如果考試問礦泉水生產商是否可以簡易計征，那怎么回答呢
    2021-04-24 20:49:42
  • 王老師 高頓財經研究院老師

    考試我們按教材來，教材上礦泉水不在簡易范圍。


    實際工作的話，生產商這個情況可以向稅務機關提交資料，由主管機關判定。

    2021-04-24 20:53:51
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