這題在價稅分離后為何還乘以9%？天然氣10%的資源稅稅率用在哪？

\n//glive.gaodun.com/upload/1689955/08008a62d7812095f4038e0cdf218bbc838f1144\n老師，請問這題在價稅分離后為什么還乘以9%，天然氣10%的資源稅稅率應(yīng)該用在哪，是有特殊情況么？另外這里的延期利息和手續(xù)費并入價外費用，這里的價外費用也同樣適用于增值稅的計算么，還是說計算天然氣增值稅時就不用加延期利息和手續(xù)費了，計算增值稅和資源稅時有不同的價外費用計算方式？

崔同學(xué)
2021-04-21 08:36:22
閱讀量 596
  • 左老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這題在價稅分離后為何還乘以9%？天然氣10%的資源稅稅率用在哪？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 

    1、價稅分離是由于含著增值稅，銷售額中是不能含增值稅的哦~

    2、資源稅=銷售額（不含增值稅）*資源稅稅率

    3、延期利息和手續(xù)費屬于價外收入，需要并入銷售額中去哦~


    每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油?。?！


    以上是關(guān)于稅,價稅分離相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-21 09:49:40
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    崔同學(xué)學(xué)員追問
    老師，答案中價稅分離那步的9%我知道是為了計算不含稅價，但價稅分離后算出銷售額答案中又乘以9%如何理解，資源稅不是10%么，為什么還要乘以9%呢
    2021-04-21 11:49:26
  • 左老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    認真的同學(xué)你好~針對于資源稅是按照10%來進行計算的哦~這個題目是有問題的哦，已經(jīng)在走勘誤流程了哦~

    2021-04-21 13:32:22
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    崔同學(xué)學(xué)員追問
    老師，請問農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的直接銷售法，公式中分子為銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量，分母是1-損耗率，那么分子中的這個所謂銷售的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量指的是經(jīng)從農(nóng)民手中購買原材料加工后產(chǎn)品的數(shù)量，還是這個公式只適用于把買入的農(nóng)產(chǎn)品不經(jīng)加工直接賣出才適用？
    2021-04-23 12:23:49
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個公式，只用于直接銷售，所以就是購入后不經(jīng)加工就銷售的情況。

    2021-04-23 18:27:15
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    崔同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝老師就是說只要不是買來農(nóng)產(chǎn)品原封不動賣出的話，肯定不適用于直接銷售法是吧？另外一個問題，關(guān)于已抵扣的固定資產(chǎn)什么情況下還會發(fā)生進項稅轉(zhuǎn)出呢？能幫忙舉個例子么，這塊不太理解，租賃和購入固定資產(chǎn)不是都可以抵扣么，已抵扣再轉(zhuǎn)出的過程是如何實現(xiàn)的呢
    2021-04-23 21:05:26
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    直接銷售法的公式，現(xiàn)在理解是對的。


    固定資產(chǎn)專用于應(yīng)稅項目，或者兼用，都是可以抵扣進項。但是如果只用于集體福利、個人消費等，就不能抵扣。

    比如企業(yè)購入一棟樓房，原先一半用做辦公一半作為宿舍，可以抵扣進項。

    之后增加人員招聘，公司決定整棟樓都作為集體宿舍，就不能抵扣了，那么會涉及進項轉(zhuǎn)出。


    轉(zhuǎn)出進項金額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率

    2021-04-23 21:54:58
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    崔同學(xué)學(xué)員追問
    老師，像自來水這種什么情況下按9%征稅，什么時候可以按3%簡易征收？那么像農(nóng)夫山泉或者日常那種桶裝水，那個又按什么稅率征收？生產(chǎn)商和下游分銷商是否會涉及到用不同的稅率
    2021-04-24 07:37:03
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    自產(chǎn)的自來水、自來水公司銷售自來水，這兩種用3%簡易計稅。其他情況自來水基本都用9%


    礦泉水、純凈水這些屬于普通貨物，一般納稅人一般計稅13%，小規(guī)模納稅人3%，

    生產(chǎn)商根據(jù)教材是不屬于可以選擇簡易范圍，實際中企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提交資料，按主管部門判斷結(jié)果決定如何計稅。

    2021-04-24 12:41:17
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    崔同學(xué)學(xué)員追問
    老師，像農(nóng)夫山泉這種生產(chǎn)礦泉水的，按理說他的原材料也沒進項，不是跟自來水一樣都能直接獲得么，這個也不能判定為簡易計征？？如果考試問礦泉水生產(chǎn)商是否可以簡易計征，那怎么回答呢
    2021-04-24 20:49:42
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    考試我們按教材來，教材上礦泉水不在簡易范圍。


    實際工作的話，生產(chǎn)商這個情況可以向稅務(wù)機關(guān)提交資料，由主管機關(guān)判定。

    2021-04-24 20:53:51
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