委托加工，受托方代收代繳消費(fèi)稅怎么做賬？

老師，委托加工，受托方代收代繳消費(fèi)稅怎么做賬？委托加工又怎么做賬？城建稅及附加要代收代繳嗎？誰交？怎么做賬？希望您會計(jì)和稅法都通，謝謝

D同學(xué)
2021-04-18 18:18:32
閱讀量 997
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    嚴(yán)中有寬 會計(jì)男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于委托加工，受托方代收代繳消費(fèi)稅怎么做賬？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊

    受托方的賬務(wù)處理是比較簡單

    借：銀行存款

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

                        -城建稅/教育費(fèi)附加


    委托方：  （（都是委托方繳納）

    借：委托加工物資（直接出售）

    貸：銀行存款

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅(連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品）

    貸：銀行存款  

    借：稅金及附加

    貸：銀行存款  （城建稅和教育費(fèi)附加）    

    繼續(xù)加油哦，還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦


    以上是關(guān)于稅,消費(fèi)稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 21:25:48
  • 收起
    D同學(xué)學(xué)員追問
    受托方也代收代繳城建稅？老師您能不能把兩方涉及的所有分錄都寫一下，畢竟一個會計(jì)人員做分錄要考慮全面的。別假設(shè)不考慮這個不考慮那個的，cpa就是要思維縝密不是嗎？寫完了我給您超五星的好評，辛苦啦
    2021-04-19 08:49:24
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    1：受托方是需要代收代繳城建稅和消費(fèi)稅的

    借：銀行存款

    貸： 應(yīng)交稅法-應(yīng)交消費(fèi)稅

           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅   

    2：繳納稅款

    借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交消費(fèi)稅

           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅   

    貸：銀行存款

    3：確認(rèn)收入 （收取加工費(fèi)）

    借：應(yīng)收賬款

    貸：主營業(yè)務(wù)收入 

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）


    委托方

    1：發(fā)出原材料

    借：委托加工物資

    貸：原材料

    2：收回應(yīng)稅消費(fèi)品-直接出售的

    借：庫存商品  （（包含消費(fèi)稅)

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

    貸：銀行存款

           委托加工物資


    3：借：稅金及附加（城建稅和教育費(fèi)附加）

    貸：銀行存款  


    4：收回應(yīng)稅消費(fèi)品-連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

    借：借：庫存商品  

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

    貸：銀行存款

    委托加工物資

    繼續(xù)加油哦，還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦


    2021-04-19 15:38:21
  • 收起
    D同學(xué)學(xué)員追問
    老師太棒了，愛你呀，謝謝
    2021-04-19 15:47:36
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)客氣了，

    2021-04-19 15:53:42
  • 收起
    D同學(xué)學(xué)員追問
    原來是龔老師呀，難怪這么厲害，哈哈哈哈，謝謝龔老師，下次找您私教答疑哈
    2021-04-19 16:03:47
  • 龔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)太客氣了，我們這里很多老師都比我優(yōu)秀的哦

    2021-04-19 18:07:52
  • 收起
    D同學(xué)學(xué)員追問
    那您推薦幾位呀，我以后好找他們私教答疑，哈哈哈
    2021-04-19 19:06:55
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    高頓的老師都很優(yōu)秀，每位老師都有自己的不同解題技巧，老師建議同學(xué)多了解了解不同老師的解題思路，這樣也可以擴(kuò)展同學(xué)自己的做題思路哦~

    2021-04-19 21:44:09
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其他回答

  • 曾同學(xué)
    受托方代收代繳委托加工物資的消費(fèi)稅，委托方應(yīng)做何分錄？？？
    • 陳老師
      對于委復(fù)托加工物資委托方的賬務(wù)處制理，
      發(fā)出商品時：
      借：委托加工物資
      貸：原材料、庫存商品
      支付加工費(fèi)、增值稅時
      借：委托加工物資　　　　　　　　　　　
      　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　
      　　　　貸：銀行存款　　　　
      發(fā)生消費(fèi)稅時按照收回的委托加工物資是否直接對外出售，計(jì)入委托加工物資的成本或應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅、
      借：委托加工物資
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅（如果再加工，可以借方。直接出售計(jì)入委托加工物資）
      貸：銀行存款

      最終收回時：　
      借：庫存商品

      貸：委托加工物資
  • 夏同學(xué)
    委托方在受托方代接受委托加工物資代收代繳消費(fèi)稅的會計(jì)處理
    • 劉老師
      委托加工物資收回后直接出售的受托方代繳的消費(fèi)稅直接入委托加工物資成本，如果收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代繳的消費(fèi)稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅科目借方進(jìn)行沖抵
  • 素同學(xué)
    委托加工消費(fèi)品，受托方是代扣代繳，那借銀存貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，是委托方做賬還是受托方做賬？
    • 趙老師
      你好，這個是受托方的賬務(wù)處理
    • 素同學(xué)
      1.那繳納消費(fèi)稅委托方不用做賬嗎？2，如果委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，其消費(fèi)稅金額是受托方代繳納的金額嗎？借方應(yīng)交消費(fèi)稅委托方以什么做為憑據(jù)入賬呢？
    • 趙老師
      你好 1，委托方在受托方代收代繳消費(fèi)稅的時候，如果收回直接銷售，計(jì)入收回加工物資成本。如果繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 2，是的，就是以受托方代收代繳的完稅證明為依據(jù)
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