內(nèi)控有效且執(zhí)行，下一步應(yīng)對措施是實施控制測試來驗證是嗎？

老師，內(nèi)控有效且執(zhí)行，下一步應(yīng)對措施是實施控制測試來驗證是嗎？那有效但是沒執(zhí)行怎么辦？設(shè)計無效下一步為什么是實質(zhì)性分析程序？

孫同學(xué)
2021-04-18 15:17:47
閱讀量 461
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于內(nèi)控有效且執(zhí)行，下一步應(yīng)對措施是實施控制測試來驗證是嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！ 

    了解內(nèi)部控制有效且執(zhí)行，那么可以進行控制測試。如果設(shè)計有效但是沒有執(zhí)行或者設(shè)計無效，此時可以實施實質(zhì)性程序。

    希望老師的解答對你有所幫助~祝學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于財務(wù),財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 16:31:30
  • 收起
    孫同學(xué)學(xué)員追問
    老師，控制測試和實質(zhì)性程序?qū)儆趹?yīng)對措施嗎
    2021-04-19 11:30:26
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)，你好！ 

    是的，屬于風(fēng)險應(yīng)付的內(nèi)容。

    希望老師的解答對你有所幫助~祝學(xué)習(xí)愉快~

    2021-04-19 11:32:12
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其他回答

  • 平同學(xué)
    穿行測試 就是風(fēng)險評估的時候 了解被審計單位及其環(huán)境 得出一個內(nèi)部控制預(yù)期有效和無效的結(jié)論 預(yù)期有效了 就要實施控制測試 進一步測試內(nèi)控的有效性 有效就可以選擇綜合性方案 無效就實質(zhì)性方案 是這樣的過程嗎？？
    • 左老師
      同學(xué)您好！是這樣理解的。
    • 平同學(xué)
      那穿行測試 是不是也能了解到別的啊 就是就財報整體MR進行一個評估 同時還了解了內(nèi)控
  • 陳同學(xué)
    下列有關(guān)控制測試程序的說法中，正確的是（?。?。 A、穿行測試適用于控制測試 B、檢查程序適用于所有控制測試 C、不能同時實施控制測試和細節(jié)測試 D、重新執(zhí)行適用于控制測試
    • 馮老師
      D 【答案解析】 選項A，穿行測試用于了解內(nèi)部控制，不用于控制測試；選項B，檢查程序適用于留下軌跡的內(nèi)部控制測試；選項C，盡管控制測試和細節(jié)測試的目的不同，但注冊會計師可以考慮針對同一交易同時實施控制測試和細節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目的（例如，注冊會計師通過檢查某類交易的發(fā)票可以確定其是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，也可以獲取有關(guān)該交易的金額、發(fā)生時間等細節(jié)證據(jù)）。當(dāng)然，如果擬實施雙重目的測試，注冊會計師應(yīng)當(dāng)仔細設(shè)計和評價測試程序。
  • 洋同學(xué)
    控制測試是指注冊會計師對什么而實施的測試
    • 孫老師
      對被審計單位內(nèi)部控制進行的測試
      例如，被審計單位規(guī)定，銷售商品必須有客戶簽字的驗收單，才能確認發(fā)貨成功，確認收入。
      注冊會計師就要檢查發(fā)貨單和驗收單是否連續(xù)完整編號，有無驗收單，有無簽字，驗收單與發(fā)貨記錄是否一致。換句話說，就是看被審計單位制定的規(guī)則，他們自己有沒有遵守。
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