為什么說差異產(chǎn)生于無形資產(chǎn)的初始確認(rèn)就不影響所得稅？

為什么說差異產(chǎn)生于無形資產(chǎn)的初始確認(rèn)就不影響所得稅？資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額影響利潤，怎么不影響所得稅？該怎么理解

貓同學(xué)
2021-04-18 09:09:24
閱讀量 648
  • 杜老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為什么說差異產(chǎn)生于無形資產(chǎn)的初始確認(rèn)就不影響所得稅？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好呀~

    這個(gè)意思是，在初始確認(rèn)時(shí)，形成無形資產(chǎn)是計(jì)入無形資產(chǎn)科目，該科目屬于資產(chǎn)類科目，不會(huì)影響到利潤，也就不會(huì)影響到應(yīng)納稅所得額，那么就不能將該差異計(jì)入“所得稅費(fèi)用”；另外，該無形資產(chǎn)的形成并不是來源于企業(yè)合并，所以該差異也不能計(jì)入“商譽(yù)”；也就是說，在這種情況下，沒有對應(yīng)的合適的科目來計(jì)載該差異，所以這種特殊情況就不確認(rèn)所得稅影響。


    同學(xué)理解一下哈~有疑問我們繼續(xù)交流


    以上是關(guān)于所得稅,個(gè)人所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 09:42:09
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其他回答

  • N同學(xué)
    為什么說無形資產(chǎn)的初始確認(rèn)和計(jì)量既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額
    • A老師
      肯定不影響，無形資產(chǎn)確認(rèn)和計(jì)量形成企業(yè)資產(chǎn)，根本沒有形成收入和費(fèi)用損益類科目，只有在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，利潤表里根本不反映。
  • W同學(xué)
    不是說無形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于合并交易中的，不影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額，不確認(rèn)該暫時(shí)性差異影響么
    • 劉老師
      你好，你的理解有誤，不是不確認(rèn)暫時(shí)性差異，而是 不確認(rèn)遞延所得稅，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，這個(gè)可抵扣暫時(shí)性差異是確認(rèn)的，只是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 。計(jì)提的減值準(zhǔn)備符合可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的條件，對應(yīng)的科目是 所得稅費(fèi)用 。
  • s同學(xué)
    為什么會(huì)說無形資產(chǎn)的確認(rèn)不對應(yīng)納說所得額產(chǎn)生影響不產(chǎn)生遞延所得稅呢？？？無形資產(chǎn)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除影響損益，進(jìn)而影響利潤的呀
    • 夏老師
      無形資產(chǎn)的加計(jì)扣除不屬于企業(yè)合并的情況，在交易發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得稅，對于這樣的初始確認(rèn)，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)了。
    • s同學(xué)
      影響應(yīng)納稅所得額的呀
    • 夏老師
      不影響會(huì)計(jì)利潤，不影響應(yīng)納稅所得額：只在年度所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)整
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