當期留抵稅額是不是就是應納增值稅？

當期留抵稅額是不是就是應納增值稅

R同學
2021-04-12 19:55:19
閱讀量 769
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于當期留抵稅額是不是就是應納增值稅？我的回答如下：

    同學，你好。

    當期留抵稅額是在應納稅額（絕對值）大于免抵退稅額（絕對值）的情況下，用應納稅額（絕對值）減去免抵退稅額（絕對值）得到的就是留抵稅額。

    希望能幫助同學理解，加油~


    以上是關于稅,留抵稅額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-12 20:33:21
  • 收起
    R同學學員追問
    免抵稅額和免抵退稅費一樣嗎
    2021-04-12 20:55:58
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不一樣的，免抵稅額等于免抵退稅額減去應退稅額。

    2021-04-12 20:57:45
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    R同學學員追問
    當期期末留抵稅額 和當期免抵退稅額誰小按誰扣，這題退的就是 退 應納增值稅的部分，而留抵稅額又是應納增值稅和免抵退稅額之差得來的，“當期期末留底稅額”和“應納增值稅” ，這個我想不通老師，
    2021-04-12 23:46:32
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    R同學學員追問
    當期期末留抵稅額 和當期免抵退稅額誰小按誰扣，這題退的就是 退 應納增值稅的部分，而留抵稅額又是應納增值稅和免抵退稅額之差得來的，“當期期末留底稅額”和“應納增值稅” ，這個我想不通老師，
    2021-04-12 23:46:32
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    那老師重新給你梳理下這整個思路，對于免抵退稅辦法的知識點，同學按照這個步驟會做題就好了。

    （1）剔稅，計算不得免抵稅額=（FOB*外匯人民幣折合率-當期免稅購進原材料）*（出口貨物適用稅率-退稅率）

    （2）抵稅，計算當期應納稅額=當期銷項稅額-（當期進項稅額-不得免抵稅額）-上期留抵稅額

    （3）尺度，計算免抵退稅額=FOB*外匯人民幣折合率*出口貨物適用稅率（這是可以退稅的一個限度，最多退這么多）

    （4）比較，確定應退稅額，（2）和（3）比較，誰小按誰退，

    注：當（2）>（3）時，存在留抵稅額=（2）-（3）

    （5）確定免抵稅額=（3）-（4）=免抵退稅額-應退稅額（同學對于這一步看字面記憶，免抵退-退=免抵）

    給同學舉個例子，比如說當期應納稅額=-60，免抵退稅額=40，應退稅額=40（誰小按誰扣），因為（2）>（3），存在留抵稅額（對于這一步，同學可以想，我當期的應納稅額-60，實際上應該退60給我，但因為限度是40，只能退40，那剩下的20怎么辦呢，那就留著下期繼續(xù)抵扣）。

    建議同學不要死記硬背這個步驟，先理解下這個原理，再找?guī)椎李}好好練一下，可能結合做題就會明白這個原理了，做的過程中有什么疑問的話再提問就好了，同學加油！

    2021-04-13 12:17:25
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