合報(bào)中為什么將個(gè)報(bào)中的應(yīng)收沖減，并且貸方是管理費(fèi)用？

老師，合報(bào)中為什么將個(gè)報(bào)中的應(yīng)收沖減呢？并且貸方式管理費(fèi)用，這一步我不理解，請老師給我講一下

H同學(xué)
2021-04-09 09:19:58
閱讀量 395
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于合報(bào)中為什么將個(gè)報(bào)中的應(yīng)收沖減，并且貸方是管理費(fèi)用？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好喲~

    同學(xué)圈的分錄，

    出租方個(gè)報(bào)中做了

    借：應(yīng)收賬款  100

           貸：其他業(yè)務(wù)收入  100

    承租方做了

    借：管理費(fèi)用  100

           貸：應(yīng)付賬款  100

    從合報(bào)的角度來說，不認(rèn)可固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)，不認(rèn)可這個(gè)是租賃行為，

    因此將其他業(yè)務(wù)收入（報(bào)表項(xiàng)目營業(yè)收入）和管理費(fèi)用反向沖減~


    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！



    以上是關(guān)于費(fèi)用,管理費(fèi)用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-09 09:55:40
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    H同學(xué)學(xué)員追問
    那老師，個(gè)報(bào)中借：管理費(fèi)用150，貸：固定資產(chǎn)150 是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)本年應(yīng)該計(jì)提折舊150，那轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債150×25%？我猜是因?yàn)閭€(gè)報(bào)中原來計(jì)稅基礎(chǔ)是3700，合報(bào)中固定資產(chǎn)是2925，但是之前確認(rèn)的遞延所得稅，差異都已經(jīng)轉(zhuǎn)回?，F(xiàn)在說白了相當(dāng)于就是計(jì)稅基礎(chǔ)2925與賬面價(jià)值2925-150的差異，因?yàn)閭€(gè)報(bào)不提折舊。應(yīng)該在合報(bào)中確認(rèn)遞延資產(chǎn)150×25%，但同一事項(xiàng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，等于轉(zhuǎn)回遞延所得稅費(fèi)用，是不是這么回事呢？（那老師，我就寫確認(rèn)遞延資產(chǎn)可以不，不轉(zhuǎn)換為遞延負(fù)債行不）如果不是請老師給我講一下
    2021-04-09 10:09:40
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)對折舊的理解是正確，

    同學(xué)對轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債的理解也是正確的，個(gè)報(bào)中作為投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊，但是稅法規(guī)定計(jì)提折舊，

    因此個(gè)報(bào)中確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，

    這里是將個(gè)報(bào)中確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回~

    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-04-09 14:17:13
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    H同學(xué)學(xué)員追問
    老師，我還是有點(diǎn)不明白，既然個(gè)報(bào)中不計(jì)提折舊，那為什么在個(gè)報(bào)中確認(rèn)遞延所得稅呢？老師能把個(gè)報(bào)分錄完整的寫一下嗎？實(shí)在是記不清了
    2021-04-09 15:43:36
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    個(gè)報(bào)中不計(jì)提折舊，但是按稅法規(guī)定是可以計(jì)提折舊的，

    因此導(dǎo)致賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)有差異，

    因此個(gè)報(bào)中會確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債哦~

    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-04-09 17:21:28
  • 收起
    H同學(xué)學(xué)員追問
    老師，你的意思是，個(gè)報(bào)中的賬面價(jià)值應(yīng)該扣除折舊，但是并沒有，所以確認(rèn)了遞延。所以在合報(bào)中轉(zhuǎn)回 我的意思是，他不是在合報(bào)中計(jì)提了折舊嗎，因此合報(bào)賬面價(jià)值與個(gè)報(bào)計(jì)稅基礎(chǔ)有差異，在合報(bào)中應(yīng)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)榇_認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)等于轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債。 因?yàn)槲乙苫蟮氖?，個(gè)報(bào)中沒有計(jì)提折舊，那這部分折舊金額，是要在利潤總額中扣除嗎？
    2021-04-10 14:25:14
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法認(rèn)可的賬面價(jià)值，

    因此個(gè)報(bào)層面的計(jì)稅基礎(chǔ)和合報(bào)層面的計(jì)稅基礎(chǔ)是一個(gè)數(shù)哦，

    個(gè)報(bào)中賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)，因此確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，

    合報(bào)中賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，從合報(bào)的角度認(rèn)為不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，因此將之前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回。


    同學(xué)最后對個(gè)報(bào)的理解是正確的，因?yàn)槎惙ㄕJ(rèn)可應(yīng)計(jì)提折舊，因此計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)減利潤總額


    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-04-10 14:43:17
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