證券從業(yè)考試《基礎(chǔ)知識》考點(diǎn):會計(jì)師事務(wù)所申請證券資格的條件
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來源:高頓網(wǎng)校 發(fā)布時(shí)間:2015-10-28 09:54 責(zé)編:admin
證券從業(yè)考試《基礎(chǔ)知識》考點(diǎn):會計(jì)師事務(wù)所申請證券資格的條件
會計(jì)師事務(wù)所申請證券資格,應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
1.依法成立3年以上;
2.質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行,執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好;
3.注冊會計(jì)師不少于80人,其中通過注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試取得注冊
會計(jì)師證書的不少于55人,上述55人中最近5年持有注冊會計(jì)師證書且連續(xù)
執(zhí)業(yè)的不少于35人;
4.有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于500萬元,合伙會計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于300萬元;
5.會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)保險(xiǎn)的累計(jì)賠償限額與累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金之和不少于600萬元;
6.上一年度審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于l600萬元;
7.持有不少于50%股權(quán)的股東,或半數(shù)以上合伙人最近在本機(jī)構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上;
8.不存在下列情形之一:在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中受到行政處罰、刑事處罰,自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年;因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券資格而被撤銷該資格,自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年;申請證券資格過程中,因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的,自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請之日止未滿3年。會計(jì)師事務(wù)所具備上述第1項(xiàng)、第7項(xiàng)和第8項(xiàng)規(guī)定條件,并通過吸收合并具備前款第2-6項(xiàng)規(guī)定條件的,自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應(yīng)當(dāng)滿1年。
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