（一）獲取現(xiàn)金能力的分析
1.銷售現(xiàn)金比率＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/銷售收入
2.每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/普通股股數(shù)
反映企業(yè)*5的分派股利能力，超過此限度，可能需要借款分紅。
3.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/平均總資產(chǎn)
（二）收益質(zhì)量分析
1.凈收益營運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營凈收益/凈利潤
＝（凈利潤－非經(jīng)營凈收益）/凈利潤
1）非經(jīng)營收益
①處置固定資產(chǎn)損失（減收益）
②固定資產(chǎn)報(bào)廢損失
③財(cái)務(wù)費(fèi)用
④投資損失（減收益）
⑤遞延所得稅資產(chǎn)減少（減增加）
2）非經(jīng)營收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力，凈收益營運(yùn)指數(shù)越小，表明非經(jīng)營收益所占比重越大，收益質(zhì)量越差。
2.現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/經(jīng)營所得現(xiàn)金
其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金＝經(jīng)營活動(dòng)凈收益＋非付現(xiàn)費(fèi)用
現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)<1，說明：
1）一部分收益尚未取得現(xiàn)金，停留在實(shí)物或債權(quán)形態(tài)，收益質(zhì)量不好；