2016中級職稱答疑:經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的計算

  【原題】計算分析題
  甲公司2012年凈利潤為1500萬元,在將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額時涉及的當年事項有:
  (1)計提壞賬準備30萬元;
 ?。?)計提固定資產(chǎn)折舊80萬元;
 ?。?)固定資產(chǎn)報廢損失30萬元;
 ?。?)公允價值變動收益50萬元
  (5)財務(wù)費用18萬元;
 ?。?)應(yīng)收賬款增加60萬元;
 ?。?)應(yīng)付賬款增加40萬元。
  要求:
 ?。?)計算確定2012年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額;
 ?。?)計算確定2012年經(jīng)營凈收益;
 ?。?)計算確定2012年經(jīng)營所得現(xiàn)金;
  (4)計算確定2012年凈收益營運指數(shù)(計算結(jié)果保留小數(shù)點后四位);
 ?。?)計算確定2012年現(xiàn)金營運指數(shù)(計算結(jié)果保留小數(shù)點后四位)。
  正確答案:
  (1)2012年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=1500+30+80+30-50+18-60+40=1588(萬元)
 ?。?)2012年經(jīng)營凈收益=1500-(-30+50-18)= 1498(萬元)
 ?。?)2012年經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用=1498+30+80=1608(萬元)
  (4)2012年凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益/凈利潤=1498/1500=0.9987
 ?。?)2012年現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/經(jīng)營所得現(xiàn)金=1588/1608=0.9876。
  知識點:營運能力分析
  【學(xué)員提問】
  老師您好!你能告訴我*9問的數(shù)據(jù)為什么要這樣加減?
  【老師回答】
  尊敬的學(xué)員,您好: