中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試知識(shí)點(diǎn)《經(jīng)濟(jì)法》：發(fā)行新股
上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件
1.上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的一般條件
?。?）上市公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好；
?。?）上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性；
?。?）上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好；
?。?）上市公司最近36個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，且不存在重大違法行為；
（5）上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定；
（6）上市公司不存在不得公開(kāi)發(fā)行證券的情形。
2.配股的特殊條件
上市公司向原股東配售股份的，除符合公開(kāi)發(fā)行新股的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（1）擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30％；
?。?）控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；
?。?）采用代銷(xiāo)方式發(fā)行。
控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70％的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。
3.增發(fā)的特殊條件
上市公司向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份的，除符合公開(kāi)發(fā)行新股的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
?。?）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)；
?。?）除金融類(lèi)企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形；
