第十六章　所得稅
　　本章內(nèi)容提要：
　　會計和稅收是經(jīng)濟領(lǐng)域中兩個不同的分支，分別遵循不同的原則，規(guī)范不同的對象。會計遵循的是公認的會計原則，反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量變動；稅收遵循的是稅收法規(guī)，其目的是課稅以調(diào)節(jié)經(jīng)濟。由此產(chǎn)生了會計和稅收的差異，進而出現(xiàn)了所得稅會計核算的問題。
　　本章對所得稅會計的概念、資產(chǎn)負債表債務(wù)法的內(nèi)涵、資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的界定、可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異的界定以及資產(chǎn)負債表債務(wù)法的核算原理作了較為詳盡的案例解析。
　　考生應(yīng)重點關(guān)注如下要點：
　　1.資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的判定；
　　2.負債賬面價值與計稅基礎(chǔ)的判定；
　　3.應(yīng)納稅暫時性差異的判定；
　　4.可抵扣暫時性差異的判定；
　　5.遞延所得稅資產(chǎn)的確認；
　　6.遞延所得稅負債的確認；
　　7.應(yīng)納稅所得額的確認和應(yīng)交所得稅的計算；