中級會計(jì)職稱考試知識點(diǎn)：
　　所得稅會計(jì)
　　（一）應(yīng)付稅款法
　　特點(diǎn)：
　　交多少稅，計(jì)多少費(fèi)（所得稅費(fèi)用）。簡單，但“血統(tǒng)不純”，反映在報(bào)表中，利潤是會計(jì)口徑，所得稅費(fèi)用是稅務(wù)口徑，最終的稅后利潤成為“混血口徑”
　?。ǘ┘{稅影響會計(jì)法
　　特點(diǎn)：
　?。ㄇ疤幔捍嬖跁簳r(shí)性差異的情況下）所得稅費(fèi)用的計(jì)算，采用會計(jì)口徑；應(yīng)交所得稅，采用稅務(wù)口徑。兩者差額，形成待攤費(fèi)用（即遞延所得稅資產(chǎn)）與預(yù)提費(fèi)用（即遞延所得稅負(fù)債）。
　　1、利潤表債務(wù)法
　　“用魚鉤釣魚”：用單項(xiàng)資產(chǎn)的會計(jì)和稅務(wù)差異對利潤表影響的收支影響計(jì)算。簡單，但實(shí)務(wù)中資產(chǎn)數(shù)量很多，使用此方法不現(xiàn)實(shí)。
　　為何叫利潤表債務(wù)法？因?yàn)?，找差異時(shí)的數(shù)據(jù)來源，是利潤表中的收支差異比對：會計(jì)折舊A，稅務(wù)折舊B，比對出當(dāng)期如何調(diào)稅。該方法的數(shù)據(jù)來源是利潤表，從利潤表的收支差異直接去找，所以叫利潤表債務(wù)法。
　　2、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法