所得稅
　　
　　一、永久性差異
　　
　　關(guān)鍵點：永久性差異要按稅法規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額，會計上不作處理，什么是永久性差異以及怎么調(diào)整應(yīng)納稅所得額，*4結(jié)合經(jīng)濟法所得稅那章來學(xué)習(xí)，會十分明朗。
　　
　　二、特殊情況的賬面與計稅差異的處理：
　　
　　1.商譽只有在計提減值準備時才認定為可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)，其余差異均不考慮;
　　
　　2.長期股權(quán)投資除減值提取按可抵扣暫時性差異處理外，其余差異均按非暫時性差異處理。
　　
　　3.與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的所得稅(即遞延所得稅不計入所得稅費用)：
　　
　　包括會計政策變更采用追溯調(diào)整法或?qū)η捌诓铄e更正采用追溯重述法調(diào)整期初留存收益、可供出售金融資產(chǎn)公允價值的變動計入所有者權(quán)益(其產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債計入資本公積，不影響損益，所以與所得稅費用及應(yīng)交所得稅無關(guān)，在其出售時一并轉(zhuǎn)入投資收益)、同時包含負債及權(quán)益成分的金融工具在初始確認時計入所有者權(quán)益等。
　　
　　三、遞延所得稅遇稅率變動時的處理：
　　
　　1、如果事先預(yù)知下年度將調(diào)整稅率，應(yīng)將本年的遞延所得稅調(diào)整為按新稅率計算的金額。