?現金流計算公式主要包括凈現金流量(NCF)的計算公式和具體應用場景。?
凈現金流量(NCF)的計算公式
?1.直接法?：
?經營活動產生的現金流量?：
銷售商品、提供勞務收到的現金=本期營業(yè)收入凈額+本期應收賬款減少額-本期應收賬款增加額+本期應收票據減少額-本期應收票據增加額+本期預收賬款增加額-本期預收賬款減少額-計提的應收賬款壞賬準備期末余額?
?投資活動產生的現金流量?：
收回投資所收到的現金=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)?
?籌資活動產生的現金流量?：
吸收投資所收到的現金=(實收資本期末數-實收資本期初數)+(資本公積期末數-資本公積期初數)?
?2.間接法?：
?凈利潤調整?：
凈現金流量(NCF)=營業(yè)收入-付現成本-所得稅?
或者，凈現金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關現金流出-折舊)×(1-稅率)+折舊?
應用場景和具體計算方法
?1.經營活動產生的現金流量?：
?銷售商品、提供勞務收到的現金?：根據本期營業(yè)收入、應收賬款和應收票據的變動情況計算。
?支付給職工以及為職工支付的現金?：根據“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數、應付福利費科目本期借方發(fā)生額累計數以及相關管理費用和成本及制造費用明細表中的勞動保護費計算?。
?支付的各項稅費?：根據損益表中的所得稅、主營業(yè)務稅金及附加和應交稅金計算?。
?2.投資活動產生的現金流量?：
?收回投資所收到的現金?：根據短期投資、長期股權投資和長期債權投資的變動情況計算?。
?取得投資收益所收到的現金?：根據利潤表中的投資收益和應收利息、應收股利的變動情況計算?。
?處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額?：根據固定資產清理的貸方余額和無形資產、其他長期資產的變動情況計算?。
