凈值計(jì)算公式是什么?長期投資凈值的計(jì)算公式是根據(jù)情況而定。假定從期初開始,不考慮基金規(guī)模的變化,假定無申購贖回,所取得的收益率公式:假設(shè)投資期限一共分了n期,第i期的回報(bào)為Ri,那么最終的業(yè)績回報(bào)為:R=(1+R1)×(1+R2)×...×(1+Rn)-1。
長期投資,是指企業(yè)投資期限在1年(含1年)以上的對外投資。企業(yè)應(yīng)正確記錄和反映各項(xiàng)投資所發(fā)生的成本和損益,加強(qiáng)企業(yè)長期投資的會計(jì)核算和監(jiān)督。
企業(yè)的長期投資包括債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、長期股權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資等對外投資。
一、債權(quán)投資
是指以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)中的債權(quán)投資。
如企業(yè)投資普通債券通??赡芊媳窘鸺永⒌暮贤F(xiàn)金流量的以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。
二、其他債權(quán)投資
既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以某個(gè)特定日期出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)管理的金融資產(chǎn)投資,其性質(zhì)屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
三、其他權(quán)益工具投資
按照金融工具會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)包括權(quán)益投資和債權(quán)投資。
其中,權(quán)益投資中除投資于普通股以外的各種權(quán)益金融工具投資分類為其他權(quán)益工具投資,如對優(yōu)先股的投資等。
四、長期股權(quán)投資
按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定,根據(jù)投資方在股權(quán)投資后對被投資單位能夠施加影響的程度,區(qū)分為應(yīng)當(dāng)按照金融工具準(zhǔn)則進(jìn)行核算和應(yīng)當(dāng)按照長期股權(quán)投資準(zhǔn)則核算兩種情況:
(1)屬于按照長期股權(quán)投資準(zhǔn)則規(guī)范的股權(quán)投資,是根據(jù)投資方在獲取投資后能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加影響程度劃分確定的,包括對聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)和子公司的投資。
(2)除上述(1)之外的股權(quán)投資劃分為金融工具準(zhǔn)則范圍的金融資產(chǎn)進(jìn)行核算與管理。
- 中級會計(jì)考試備考資料>>中級會計(jì)考點(diǎn)匯總下載 會計(jì)實(shí)務(wù)在線試題 中級會計(jì)三科目考點(diǎn)匯總