業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算。

業(yè)務(wù)預(yù)算

1、銷售預(yù)算

銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點,也是編制其他有關(guān)預(yù)算的基礎(chǔ)。

(1)本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期銷售收入×本期收現(xiàn)率+前期銷售收入×在本期收現(xiàn)率

(2)期末應(yīng)收賬款余額=本期銷售收入×本期銷售下期收現(xiàn)比率

2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算需要根據(jù)預(yù)計的銷售量,并考慮預(yù)計期初存貨和預(yù)計期末存貨等因素按品種和生產(chǎn)車間分別編制。

某種產(chǎn)品預(yù)計產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨量-預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨量

生產(chǎn)預(yù)算是所有日常業(yè)務(wù)預(yù)算中唯一只使用實物量計量單位的預(yù)算,雖然不直接涉及現(xiàn)金收支,但與其他預(yù)算密切相關(guān)。

3、直接材料預(yù)算

以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的,還要考慮預(yù)算期期初、期末的原材料存量。

預(yù)計采購量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量

材料采購支出=當(dāng)期現(xiàn)購支出+支付前期賒購

4、直接人工預(yù)算

直接人工預(yù)算是一種既反映預(yù)算期內(nèi)人工工時消耗水平,又規(guī)劃人工成本開支的經(jīng)營預(yù)算,以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。

5、制造費用預(yù)算

(1)變動制造費用預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制。

(2)固定制造費用,需要逐項進行預(yù)計,通常與本期產(chǎn)量無關(guān),可按各期生產(chǎn)需要的情況加以預(yù)計,然后求出全年數(shù)。

6、產(chǎn)品成本預(yù)算

主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位成本和總成本。是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算的匯總。

7、銷售及管理費用預(yù)算

銷售費用以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。

管理費用多屬于固定成本,所以,一般是以過去的實際開支為基礎(chǔ),按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。


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