什么是資本結(jié)構(gòu)分析?

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一、什么是資本結(jié)構(gòu)分析?

資本結(jié)構(gòu)分析是對企業(yè)資本構(gòu)成各種比例關(guān)系的計算與分析。 資本結(jié)構(gòu)分析包括固定資產(chǎn)對凈值的比率、負債總額對凈值的比率、流動資本對流動負債的比率、投入資本對借入資本的比率、資本周轉(zhuǎn)率和凈值周轉(zhuǎn)率等。

二、資本結(jié)構(gòu)分析方法有哪些?

1.股東權(quán)益比率 = 股東權(quán)益總額/資產(chǎn)總額×100%

反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)的基本財務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。一般來說比率高是低風(fēng)險、低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)，比率低是高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。

2.資產(chǎn)負債比率 = 負債總額/資產(chǎn)總額×100%

反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債得來的。

3.資本負債比率 = 負債合計/股東權(quán)益期末數(shù)×100%

它比資產(chǎn)負債率這一指標更能準確地揭示企業(yè)的償債能力狀況，因為公司只能通過增加資本的途徑來降低負債率。資本負債率為200%為一般的警戒線，若超過則應(yīng)該格外關(guān)注。

4.長期負債比率 = 長期負債/資產(chǎn)總額×100%

判斷企業(yè)債務(wù)狀況的一個指標。它不會增加到企業(yè)的短期償債壓力，但是它屬于資本結(jié)構(gòu)性問題，在經(jīng)濟衰退時會給企業(yè)帶來額外風(fēng)險。

5.有息負債比率 =(短期借款+一年內(nèi)到期的長期負債+長期借款+應(yīng)付債券+長期應(yīng)付款)/股東權(quán)益期末數(shù)×100%

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