中期票據(jù)融資

2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考正在進(jìn)行中，各位考生在學(xué)習(xí)的過(guò)程中或多或少會(huì)遇到一些不理解的知識(shí)點(diǎn)，針對(duì)于中級(jí)財(cái)務(wù)管理這門科目，高頓小編整理了關(guān)于中期票據(jù)融資知識(shí)點(diǎn)，一起詳細(xì)看看吧。

一、含義

中期票據(jù)是指具有法人資格的非金融類企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)按計(jì)劃分期發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的債務(wù)融資工具。

二、發(fā)行條件

(1)發(fā)行中期票據(jù)一般要求具有穩(wěn)定的償債資金來(lái)源;

(2)擁有連續(xù)三年的經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，且最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利;

(3)主體信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA;

(4)待償還債券余額不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40%;

(5)募集資金應(yīng)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并在發(fā)行文件中明確披露資金用途;

(6)發(fā)行利率、發(fā)行價(jià)格和相關(guān)費(fèi)用由市場(chǎng)化方式確定。

三、特點(diǎn)

(1)發(fā)行機(jī)制靈活。中期票據(jù)發(fā)行采用注冊(cè)制，一次注冊(cè)通過(guò)后兩年內(nèi)可分次發(fā)行;可選擇固定利率或浮動(dòng)利率，到期還本付息;付息可選擇按年或季等;

(2)用款方式靈活。中期票據(jù)可用于中長(zhǎng)期流動(dòng)資金、置換銀行借款、項(xiàng)目建設(shè)等;

(3)融資額度大。企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行中期票據(jù)，按規(guī)定發(fā)行額度最多可達(dá)企業(yè)凈資產(chǎn)的40%;

(4)使用期限長(zhǎng)。中期票據(jù)的發(fā)行期限在1年以上，一般3~5年，最長(zhǎng)可達(dá)10年;

(5)成本較低。根據(jù)企業(yè)信用評(píng)級(jí)和當(dāng)時(shí)市場(chǎng)利率，中期票據(jù)利率較中長(zhǎng)期貸款等融資方式往往低20%—30%;

(6)無(wú)須擔(dān)保抵押。發(fā)行中期票據(jù)，主要依靠企業(yè)自身信用，無(wú)須擔(dān)保和抵押。

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